С годами опционы на акции для сотрудников становятся все более распространенным способом найма высокопоставленных сотрудников и дают им чувство собственности в компании. Согласно Национальному центру собственности работников, число работников, имеющих опционы, выросло в девять раз с конца 1980-х годов.
Действительно, опционы на акции, которые дают вам право покупать акции по заранее определенной цене в будущем, могут быть ценным компонентом вашего общего компенсационного пакета. Но чтобы получить максимальную отдачу от них, важно понять, как они работают и как с ними обращаются в налоговых целях.
Получите максимум от опционов на акции сотрудников
Понимание основ
Преимущество опциона на акции заключается в возможности покупать акции в будущем по фиксированной цене, даже если рыночная стоимость выше той суммы, когда вы совершаете покупку. Ваша способность использовать свои возможности определяется графиком передачи прав, в котором указано количество акций, которые сотрудник может приобрести в определенные даты после этого.
Ключевые вынос
- Опционы на акции сотрудников могут быть прибыльной частью общего компенсационного пакета отдельного лица, хотя не каждая компания предлагает их. Работники могут покупать акции по заранее определенной цене в будущем, независимо от цены акции, когда опционы исполняются. Неквалифицированные опционы на акции (НСО) предоставляются сотрудникам, консультантам и консультантам; Опционные акции (ISO) предназначены только для сотрудников. С НСО вы платите обычные подоходные налоги, когда вы используете опционы, и налоги на прирост капитала, когда вы продаете акции. С ИСО вы платите налоги только при продаже акций, либо доход или прирост капитала, в зависимости от того, как долго вы держали акции в первую очередь.
Работодатель может предоставить вам 1000 акций на дату предоставления, например, 250 акций будут переданы через год. Это означает, что вы имеете право использовать 250 из 1000 первоначально предоставленных акций. Год спустя, еще 250 акций принадлежат, и так далее. График передачи также включает в себя срок годности. Именно тогда сотрудник больше не имеет права приобретать акции компании в соответствии с условиями соглашения.
Цена, по которой работник может приобрести акции, называется ценой исполнения. В большинстве случаев это просто рыночная стоимость акций на дату предоставления. Если к моменту предоставления вам цены на акции растут, ваш вариант считается «в деньгах», то есть вы можете купить акции по более низкой цене, чем они сейчас стоят.
Типы фондовых опционов
Существует два основных типа опционов на акции для сотрудников - неквалифицированные опционы на акции (НСО) и опционные акции с стимулированием (ИСО). Одно из различий между ними - право. Компании могут предоставлять первое сотрудникам, консультантам и консультантам; однако только сотрудники могут получать ISO. Но самое большое различие заключается в том, как они относятся к налоговым целям на дату исполнения.
В случае с НСО вы оплачиваете счет прямо при использовании этого варианта. Разница между ценой исполнения и справедливой рыночной стоимостью акций облагается обычными подоходными налогами в этом году.
Допустим, у вас есть опционы с ценой исполнения 10 долл. За акцию, которая выросла до 30 долл. К моменту их исполнения. Вы бы платили подоходный налог с 20 долларов за акцию.
Когда вы впоследствии продаете акции, любое дальнейшее увеличение цены продажи зависит от более благоприятной ставки прироста капитала. Предположим, они выросли в цене до 55 долларов за акцию, когда вы продали их два года спустя. Вы бы заплатили ставку долгосрочного прироста капитала по 25 долларов за акцию (хотя вы заплатили бы более высокую краткосрочную ставку, если вы продали их в течение года после их покупки).
Стандарты ISO обычно рассматриваются как более выгодные для работника, отчасти потому, что дата исполнения не является налогооблагаемым событием (хотя работники с более высокими доходами должны вносить альтернативный минимальный налог или корректировку AMT, основанную на разнице между текущей рыночной ценой и цена исполнения).
Вместо этого вы соглашаетесь с IRS, когда вы фактически продаете свои акции в будущем. Если вы держите акцию более года, вы будете платить налог на прирост капитала в долгосрочной перспективе на разницу между ценой исполнения и окончательной ценой продажи. Поэтому, если мы будем использовать те же цены в предыдущем примере, вы заплатите налог на прирост капитала на 45 долларов за акцию (цена продажи 55 долларов минус цена исполнения 10 долларов).
Чтобы получить предпочтительный налоговый режим, ISO должны проводиться в течение двух лет с даты их предоставления и не менее одного года с даты исполнения. В противном случае возникает «дисквалифицирующее решение», и разница между ценой гранта и рыночной стоимостью на дату исполнения облагается обычным подоходным налогом.
Запомни срок годности
Опционы на акции не вечны. Как правило, существует график передачи на срок от одного до четырех лет, хотя у некоторых сотрудников может быть до 10 лет. И если вы покинете компанию по какой-либо причине, будь то из-за увольнения, отставки или выхода на пенсию, у вас может быть только 90 дней для их использования.
Если вы находитесь в течение нескольких недель после истечения срока действия, и акция торгуется выше цены исполнения, вероятно, пришло время действовать. Последнее, что вы хотите сделать, это позволить опционам истечь и быть бесполезными.
14, 2 миллиона
Число участников Плана опционов на акции сотрудников в Соединенных Штатах, по состоянию на 2016 год, самый последний год, по которому имеются данные, согласно Национальному центру собственности сотрудников.
Держите свой портфель разнообразным
На щедрое преимущество опционов на акции, безусловно, не на что жаловаться. Но это имеет значительный риск - вероятность того, что слишком большая часть вашего богатства будет связана в одной акции.
Как правило, вы хотите избежать привязки более 10–15% вашего портфеля к конкретной компании. Если организация переживет тяжелые времена, вы не будете достаточно диверсифицированы, чтобы смягчить удар.
Если вы пересекаете этот порог, вы можете подумать о продаже достаточного количества акций каждый год, чтобы обезопасить свое гнездо от риска нестабильности. Чтобы учесть колебания на рынке, рассмотрите возможность разделения продажи на серию транзакций в течение нескольких недель или месяцев, особенно для больших сумм. Затем вы можете использовать этот доход для увеличения своих взносов в 401 (k) и IRA.
Суть
Опционы на акции сотрудников могут быть ценной частью вашего компенсационного пакета, особенно если вы работаете в компании, чьи акции в последнее время росли. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами, убедитесь, что вы используете свои права до истечения срока их действия, и понимаете налоговые последствия ваших решений.
