«Квалифицированные» и «обычные» дивиденды указываются в отдельных полях в форме 1099-DIV Службы внутренних доходов. Обыкновенные дивиденды указаны во вставке 1a, а квалифицированные дивиденды - во вставке 1b. Дивиденды двух типов рассматриваются по-разному для целей налогообложения.
Ключевые вынос
- «Квалифицированные» и «обычные» дивиденды указываются в отдельных полях в форме 1099-DIV Службы внутренних доходов. Квалифицированные дивиденды - это те, которые облагаются налогом по ставкам прироста капитала, в отличие от ставок подоходного налога, которые обычно выше. Правило применяется к дивидендам от фондов денежного рынка, чистой прибыли в краткосрочной перспективе от взаимных фондов и других распределений акций.
Что такое квалифицированные дивиденды?
Квалифицированные дивиденды - это те, которые облагаются налогом по ставкам прироста капитала, в отличие от ставок подоходного налога, которые обычно выше. Чтобы претендовать, они должны генерироваться акциями, выпущенными американскими корпорациями или иностранными корпорациями, которые торгуют на основных американских фондовых биржах, таких как NASDAQ и NYSE.
Правило применяется к дивидендам от фондов денежного рынка, чистому краткосрочному приросту капитала от взаимных фондов и другим распределениям акций.
Акции должны храниться в течение как минимум 60 дней в течение 121 дня, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов, которая является первой датой после объявления дивидендов, в отношении которых держатель не имеет права на следующую выплату дивидендов., Количество дней включает день, когда получатель продал акцию, но не день, когда он ее приобрел, и он не может сосчитать дни, в течение которых его «риск потери» уменьшился, согласно правилам IRS.
Применимые налоговые ставки
Дивиденды, которые соответствуют этим критериям, облагаются налогом по долгосрочной ставке прироста капитала, которая колеблется от 15% до 20%. Инвесторы по ставке подоходного налога 15% или ниже не платят налоги на квалифицированные дивиденды. Инвесторы по ставке 25% и выше экономят больше всего на налогах на дивиденды.
Ставка на квалифицированные дивиденды для инвесторов с обычным доходом, облагаемым налогом в 10% или 12%, составляет 0%. Те, кто платит подоходный налог, превышающий 12% и до 35% (для обычных доходов до 425 800 долларов США), имеет 15% налоговую ставку на квалифицированные дивиденды. Ставка ограничена 20% для физических лиц в налоговых скобках 35% или 37% и с обычным доходом, превышающим 425 800 долларов США.
Что такое обычные дивиденды?
Обычные дивиденды - это те, которые не соответствуют вышеуказанным критериям. Инвесторы платят налог на эти дивиденды по своим обычным ставкам подоходного налога. По состоянию на 2019 год налоговые ставки варьируются от 10% до 37%. Инвесторы с скорректированным валовым доходом от 200 000 до 250 000 долл. Для совместных регистраторов также уплачивают дополнительный налог на доходы от инвестиций в размере 3, 8% на дивидендный доход. На тех же порогах они также платят 0, 9% налога на медицинскую помощь.
Последствия для пенсионных счетов
Люди, которые включают акции, выплачивающие дивиденды, на свои пенсионные инвестиционные счета, такие как 401 (k) s, не платят налоги на дивиденды до тех пор, пока не начнут распределять средства. Люди с IRA Roth получают наибольшую налоговую выгоду, потому что распределения обычно не облагаются налогом, если владелец счета следует правилам распределения Roth IRA.
