Что такое форма 2439: уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли?
Форма 2439: Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала - это форма Службы внутренних доходов (IRS), которую компании взаимных фондов или другие инвестиционные управляющие обязаны направлять акционерам для отчета о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала. Паевые инвестиционные фонды необходимы для распределения большей части прироста капитала среди акционеров, и акционеры сообщают об этой прибыли в форме 1099-DIV. Если фондовая компания решает сохранить прибыль, она должна уплатить налоги от имени акционеров и сообщить об этих операциях в форме 2439.
Кто может подать форму 2439: Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли?
Форма 2439: Уведомление акционера о нераспределенной прибыли на долгосрочный капитал производится Службой внутренних доходов США (IRS) для использования компанией взаимного фонда для информирования акционеров о долгосрочной прибыли от прироста капитала, которую она не распределила своим инвесторам. Это удержание прироста капитала является распределением прироста капитала, но является относительно редким. Правила требуют от фондовых компаний выплачивать почти всю прибыль инвесторам в сделке, известной как распределение прироста капитала. Фонды, как правило, накапливают прирост капитала в ноябре и декабре, но, как правило, могут предупредить инвесторов заранее. Это особенно верно для активно управляемых фондов, которые больше торгуют в своих портфелях. Индексные фонды, как правило, содержат больше статических портфелей и, следовательно, дают меньше и более предсказуемый прирост капитала.
Инвесторы, чьи акции хранятся на безналоговых счетах, таких как IRA, могут подать Форму 990-T, чтобы потребовать возврата налога на налоги, уплаченные фондовой компанией. Акционеры, подлежащие федеральному налогообложению, также должны скорректировать базу своих акций в сторону увеличения. Для этого они сначала вычитают налоги, заявленные фондовой компанией в форме 2439, из прироста капитала, сообщенного в той же форме. Затем они должны добавить эту разницу к первоначальной стоимости.
Форма 2439: Акционеры должны ссылаться на Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала, даже если они не завладевают нераспределенной прибылью, чтобы сообщить о прибыли и налогах по собственной Форме 1040, Таблица D, строка 11.
Как заполнить форму 2439: Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала
Форма 2439 используется для предоставления акционерам регулируемой инвестиционной компании (RIC) или инвестиционного фонда недвижимости (REIT) суммы нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала. Заполните копии A, B, C и D для каждого акционера, для которого регулируемая инвестиционная компания (RIC) или инвестиционный траст в недвижимость (REIT) уплатили налог на нераспределенную прибыль от прироста капитала согласно разделу 852 (b) (3) (D) или 857 (б) (3) (С). Приложите копию A всех форм 2439 к форме 1120-RIC или к форме 1120-REIT, если она подана в соответствующий сервисный центр IRS. Предоставьте копии B и C формы 2439 акционеру к 60-му дню после окончания налогового года RIC или REIT. Сохраните копию D для записей RIC или REIT
Форма 2439: Хорошие новости или плохие новости?
Чистый результат распределения прироста капитала практически не отличается от акционера, чем распределение прироста капитала. При распределении инвестор, который получает дивиденд в виде прироста капитала в денежной форме, платит налоги с этой прибыли, затем реинвестирует остаток в новые акции, что должно закончиться с очень похожими результатами для инвестора, который получает форму 2439 из фонда. Одно потенциальное различие заключается в том, что компания фонда, вероятно, платит налоговую ставку в размере 35 процентов с прибыли, которую она сохраняет, в то время как физическое лицо может облагаться более низкой ставкой. Сообщая сумму в долларах, уплаченную фондовой компанией в индивидуальной форме 1040, акционер может извлечь выгоду из несоответствия между налоговой ставкой фондовой компании и их собственной.
Скачать форму 2439: Уведомление акционера о нераспределенной прибыли в долгосрочной перспективе
Вот ссылка на загружаемую форму 2439.
- Форма 2439 представляет собой форму IRS. Компании взаимных фондов или другие управляющие инвестициями обязаны распределять акционерам, чтобы сообщать о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала. Если компания фонда решает сохранить прибыль, она должна платить налоги от имени акционеров и сообщать эти транзакции в форме 2439. При распределении инвестор, который получает дивиденд в виде прироста капитала в денежной форме, платит налоги с этой прибыли, затем реинвестирует остаток в новые акции, что должно закончиться с очень похожими результатами для инвестора, который получает форму 2439 от фонд.
