Что такое судебный аудит?
Судебно-медицинская проверка - это проверка и оценка финансовой документации фирмы или отдельного лица для получения доказательств, которые могут быть использованы в суде или в судебном процессе. Криминалистический аудит - это специализация в области бухгалтерского учета, и в большинстве крупных бухгалтерских фирм есть отдел судебного аудита. Криминалистические аудиты требуют экспертизы процедур бухгалтерского учета и аудита, а также экспертных знаний о правовой основе такого аудита.
Криминалистические проверки охватывают широкий спектр следственных действий. Судебная проверка может быть проведена для судебного преследования стороны за мошенничество, растрату или другие финансовые преступления. В процессе судебной проверки аудитор может быть вызван в качестве свидетеля-эксперта в ходе судебного разбирательства. Криминалистические проверки могут также включать ситуации, которые не связаны с финансовым мошенничеством, такие как споры, связанные с регистрацией банкротства, закрытием бизнеса и разводом.
Если вы когда-либо добавляли отчет о расходах - или даже думали об этом - знайте, что это пример мошенничества, и его можно легко обнаружить с помощью криминалистической проверки.
Причины проведения судебного аудита
Криминалистические расследования могут выявить или подтвердить различные виды незаконной деятельности. Обычно вместо обычной проверки выбирается судебный аудит, если есть вероятность, что собранные доказательства будут использованы в суде. Ниже мы приводим примеры, которые могут потребовать судебного аудита:
Коррупция или мошенничество
В судебно-медицинской экспертизе аудитор будет в поисках
- Конфликт интересов - когда мошенник использует свое влияние для личной выгоды в ущерб компании. Например, если менеджер разрешает и утверждает неточные расходы работника, с которым он имеет личные отношения. Взяточничество - предложение денег, чтобы добиться цели или повлиять на ситуацию в свою пользу. или запугивание, чтобы получить деньги или собственность от физического или юридического лица.
Гипотетический пример судебно-медицинской экспертизы
Скажем, производитель компьютеров WysiKids по рекомендации своего финансового директора (CFO) заключил контракт с Smart Chips, Inc. на поставку процессоров WysiKids. На момент подписания контракта Smart Chips не был уполномочен вести бизнес; его лицензия была аннулирована на неопределенный срок из-за определенных нарушений в недавней подаче налоговой декларации. Финансовый директор WysiKids знал, что лицензия Smart Chips была приостановлена, но все же предлагал, чтобы его компания подписалась на Smart Chips, поскольку он тайно получал компенсацию от Smart Chips за это.
Мошенничество, описанное выше, может быть раскрыто путем расследования внутриличностных отношений и выявления конфликта интересов.
Незаконное присвоение активов
Это самая распространенная форма мошенничества. Примерами могут служить: незаконное присвоение денежных средств, отправка фальсифицированных счетов, оплата несуществующим поставщикам или сотрудникам, неправомерное использование активов (например, оборудования компании) и кража инвентаря компании.
Финансовый отчет Мошенничество
Компания может попасть в этот вид мошенничества, чтобы попытаться показать, что ее финансовые показатели лучше, чем есть на самом деле. Целью представления мошеннических номеров может быть улучшение ликвидности, обеспечение того, чтобы руководители уровня C продолжали получать бонусы или справляться с давлением, которое необходимо выполнить.
ключевые вынос
- Судебно-медицинская проверка - это проверка и оценка финансовой документации фирмы или отдельного лица для получения доказательств, которые могут быть использованы в судебном процессе. Судебно-медицинская проверка может проводиться для судебного преследования стороны за мошенничество, растрату или другое преступное поведение. бухгалтерская специальность; В большинстве крупных бухгалтерских фирм есть отдел судебной экспертизы.
Как работают судебные аудиты
Процесс судебной проверки похож на регулярный финансовый аудит - планирование, сбор доказательств, составление отчета - с дополнительным этапом потенциального появления в суде. Адвокаты обеих сторон предоставляют доказательства того, что либо раскрывает, либо опровергает мошенничество и определяет причиненный ущерб. Они представляют свои выводы клиенту и в суд, если дело передается в суд.
Планирование расследования
На этапе планирования судебный аудитор и группа планируют свое расследование для достижения целей, таких как
- Выявление того, какое мошенничество, если таковое имеется, осуществляется. Определение периода, в течение которого произошло мошенничество. Обнаружение того, как мошенничество было скрыто. Называние лиц, виновных в мошенничестве. Определение ущерба, понесенного в результате мошенничества. Сбор соответствующих доказательств, допустимых в суде. происходит в будущем
Сбор доказательств
Собранные доказательства должны быть достаточными для подтверждения личности мошенника в суде, раскрытия деталей схемы мошенничества и документирования понесенных финансовых потерь и сторон, затронутых мошенничеством.
Логический поток доказательств поможет суду понять мошенничество и представленные доказательства. Судебные аудиторы обязаны принять меры предосторожности, чтобы гарантировать, что документы и другие собранные доказательства не будут повреждены или изменены кем-либо.
Составление отчетов
Судебно-медицинская проверка требует представления клиенту письменного отчета о мошенничестве, чтобы они могли приступить к подаче судебного иска, если они того пожелают. Как минимум, отчет должен включать
- Результаты расследования. Краткое изложение собранных доказательств. Объяснение того, как было совершено мошенничество. Предложения по предотвращению подобных мошенничеств в будущем, такие как улучшение внутреннего контроля.
Судебные разбирательства
Судебный аудитор должен присутствовать во время судебного разбирательства, чтобы объяснить собранные доказательства и то, как команда определила подозреваемого (ых). Он или она должен упростить любые сложные вопросы бухгалтерского учета и объяснить дело на языке непрофессионала, чтобы люди, которые не понимают юридических или бухгалтерских терминов, могли ясно понять мошенничество.
