Что такое иностранный налоговый кредит?
Иностранный налоговый кредит является невозмещаемым налоговым кредитом по налогу на прибыль, уплаченному иностранному правительству в результате удержания иностранного подоходного налога. Иностранный налоговый кредит предоставляется любому, кто работает в другой стране или имеет инвестиционный доход из иностранного источника.
Налоговые вычеты против Налоговые льготы
Ключевые вынос
- Иностранный налоговый кредит - это налоговая льгота, предоставляемая правительством для снижения налоговых обязательств определенных налогоплательщиков. Иностранный налоговый кредит применяется к налогоплательщикам, которые платят налог на доходы от своих иностранных инвестиций правительству иностранных государств. Хотя некоторые или все доходы, полученные за границей, получены может быть исключен из федерального подоходного налога, налогоплательщик не может претендовать как на иностранный заработанный доход, так и на иностранные налоговые льготы на один и тот же доход.
Понимание иностранного налогового кредита
Иностранный налоговый кредит - это налоговая льгота, предоставляемая правительством для уменьшения налоговых обязательств определенных налогоплательщиков. Налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающейся налогоплательщику, после того, как все вычеты сделаны из его или ее налогооблагаемого дохода, и это уменьшает общую сумму налоговых накладных от одного доллара к доллару. Если физическое лицо должно 3000 долларов США правительству и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов, ему нужно будет заплатить только 1900 долларов после подачи кредита. Налоговый кредит может быть либо возвратным, либо невозмещаемым. Возвратный налоговый кредит обычно приводит к проверке возврата, если налоговый кредит превышает налоговый счет физического лица. Налогоплательщик, который применяет налоговый кредит в размере 3400 долларов США к своему налоговому счету в размере 3000 долларов США, должен уменьшить свой счет до нуля, а оставшаяся часть кредита, то есть 400 долларов США, будет ему возвращена.
С другой стороны, невозмещаемый налоговый кредит не приводит к возврату налогоплательщику, так как он только уменьшит сумму налога, причитающуюся до нуля. Следуя приведенному выше примеру, если налоговый кредит в размере 3400 долларов США не подлежал возврату, физическое лицо ничего не должно правительству, но также утратит сумму в размере 400 долларов, оставшуюся после применения кредита. Наиболее часто востребованные налоговые кредиты возврату не подлежат, одним из которых является иностранный налоговый кредит.
Иностранный налоговый кредит применяется к налогоплательщикам, которые платят налог на свои доходы от иностранных инвестиций иностранному правительству. Как правило, кредит предоставляется только на доходы, военные прибыли и налоги на сверхприбыль. Кредит может быть использован физическими лицами, поместьями или трастами для уменьшения их обязательств по налогу на прибыль, кроме того, налогоплательщики могут переносить неиспользованные суммы на будущие налоговые годы, вплоть до десяти лет.
Не все налоги, уплаченные иностранному правительству, могут быть заявлены как кредит под федеральный подоходный налог США. Налогоплательщик не имеет права на иностранный налоговый кредит, если он не платил или не начислял налог, налог не был наложен на налогоплательщика, налог не является юридическим и фактическим обязательством по иностранному налогу, и налог не основывается на Таким образом, американский налогоплательщик, имеющий правительство Великобритании, налагает на него законный и фактический налог на имущество, не сможет претендовать на этот налог в качестве иностранного налогового кредита, поскольку он не является подоходным налогом.
Иностранный налоговый кредит запрашивается по Форме 1116, если только налогоплательщик не имеет права на исключение de minimis, и в этом случае он может потребовать налоговый кредит на полную сумму иностранных налогов, уплаченных непосредственно по Форме 1040. Кредит может только претендовать на доход, который также облагается внутренним налогом Например, если часть иностранного дохода налогоплательщика подлежит налогообложению, а часть освобождена от налога, то налогоплательщик должен иметь возможность разбивать налоги, уплачиваемые только на иностранный доход, и требовать кредит только для налогов, уплачиваемых с этого иностранного дохода.
Хотя некоторые или все доходы, полученные в иностранной валюте, могут быть исключены из федерального подоходного налога, налогоплательщик не может претендовать как на доходы, полученные в результате иностранной деятельности, так и на налоговые льготы по иностранным кредитам в отношении одного и того же дохода. Если налогоплательщик решает исключить доход, полученный за рубежом, или расходы на жилье за рубежом, он не может взять иностранный налоговый кредит на налоги с дохода, который вы можете исключить. Если они берут кредит, один или оба варианта могут считаться отмененными Службой внутренних доходов (IRS).
