Система единого налога применяет одинаковую налоговую ставку к каждому налогоплательщику независимо от уровня дохода. Как правило, к единому налогу применяется одинаковая налоговая ставка для всех налогоплательщиков, без вычетов или разрешений, но некоторые политики, такие как Тед Круз и Рэнд Пол, предложили системы единого налога, которые сохраняют определенные вычеты.
Большинство систем или предложений единого налогообложения не облагают налогом доход от дивидендов, распределений, прироста капитала и других инвестиций.
Разрушение единого налога
Сторонники единой системы налогообложения предлагают, чтобы она стимулировала налогоплательщиков зарабатывать больше, потому что они не наказываются более высокой налоговой категорией. Кроме того, системы единого налога упрощают подачу документов. Критики фиксированных налогов утверждают, что система ложится несправедливым бременем на низкооплачиваемых работников в обмен на снижение налоговых ставок для богатых. Критики считают, что прогрессивная налоговая система более справедлива, чем единая налоговая система.
Примеры единого налога
Россия - самая большая страна в мире, которая использует единый налог. Россия вводит 13% фиксированный налог на прибыль. Страна решила перейти на прогрессивный налог для увеличения налоговых поступлений. Другие страны, которые используют единую систему налогов, включают Эстонию, Латвию и Литву. В этих странах наблюдается экономический рост после принятия политики фиксированных налоговых ставок.
В Соединенных Штатах налог на заработную плату является одним из видов единого налога. С 2018 IRS взимает налог на заработную плату 12, 4%. Работники платят 6, 2%, а их работодатели также платят 6, 2% налога. Самостоятельно занятые лица подают всю сумму самостоятельно. Этот налог считается фиксированным, поскольку он облагается одинаковым процентом для всех наемных работников. Однако налог на заработную плату облагается только доходом ниже порога в 128 400 долларов. В результате этот налог эффективно регрессивный, хотя он использует только одну ставку.
Фиксированные налоги против регрессивных и прогрессивных налогов
В то время как единый налог налагает одинаковый процент налога на всех людей независимо от дохода, многие рассматривают его как регрессивный налог. Регрессивный налог - это налог, по которому налогоплательщики получают более низкий процент своего дохода, а работники с низкой заработной платой - более высокий уровень своего дохода. Налог рассматривается как регрессивный из-за того, что более значительная часть всех средств, доступных малообеспеченным, идет на налоговые расходы. Хотя плательщик с высоким доходом все еще платит тот же процент, у него достаточно дохода, чтобы компенсировать эту налоговую нагрузку.
Налог с продаж является примером регрессивного налога, хотя на первый взгляд может показаться, что это единый налог. Например, представьте, что два человека покупают футболки на 100 долларов и платят налог с продаж в размере 7%. Хотя ставка налога одинакова, человек с более низким доходом тратит большую часть своей заработной платы на налог, чем человек с более высоким доходом, что делает налог с продаж регрессивным.
Прогрессивные налоговые ставки, напротив, составляют более значительную долю доходов высокодоходных работников и меньшую долю доходов низкооплачиваемых работников. В Соединенных Штатах подоходный налог является прогрессивным. Например, по состоянию на 2018 год физические лица, зарабатывающие до 9 525 долларов США в виде налогооблагаемого дохода, платят 10% налога, в то время как лица, получающие более 500 000 долларов США, платят до 37% от своего заработка.
