Что такое окончательное возвращение для умершего
Окончательная декларация для умершего относится к налоговой декларации, поданной для физического лица в год смерти этого человека. Налогоплательщикам, которые умирают в любом конкретном году, будет подана одна окончательная налоговая декларация от их имени за этот год. Для обработки необходимо приложить копию свидетельства о смерти.
BREAKING DOWN Окончательное возвращение для умершего
С окончательным возвратом за умершего исполнитель или личный представитель обычно несут ответственность за подачу этой налоговой декларации. Возврат относится исключительно к подоходному налогу и не должен быть перепутан с налоговой декларацией на имущество. Доход, полученный после смерти налогоплательщика, также указывается в отчете.
Это окончательное возвращение, как правило, готовится во многом так же, как когда умер умерший, согласно IRS. Любой доход, полученный в тот год подачи, должен быть указан в Форме 1040 или, если применимо, 1040-A или 1040-EZ, вместе с любыми кредитами или вычетами, на которые они могут иметь право.
Если окончательное возвращение умершего показывает, что налог подлежит уплате, его исполнитель или представитель должен представить платеж посредством чека, дебетовой карты, кредитной карты или электронного перевода средств. Как и в случае с обычным возвратом, заявитель может претендовать на определенные планы платежей или рассрочку, говорят представители IRS. Если у умершего должен быть возмещен индивидуальный подоходный налог, исполнитель может потребовать его, используя форму 1310 IRS, «Заявление лица, требующего возмещения причитающемуся умершему налогоплательщику».
Другие советы для подачи окончательного возвращения для умершего
Как указывает веб-сайт налогового консультанта, даже если подача окончательной декларации конечного наследника может быть незнакомой или неудобной для некоторых налоговых инспекторов, «лучше взять ситуацию под контроль и сделать окончательную форму 1040 мощной и эффективной частью процесс посмертного планирования ".
Среди множества советов, предложенных Карен С. Коэн, CPA, она отметила, что в первую очередь следует обязательно прекратить практиковать уплату предполагаемых налоговых платежей: «После того, как налогоплательщик умирает, он или она больше не обязаны производить расчетные налоговые платежи. Многие благонамеренные члены семьи продолжают представлять квартальные налоговые ваучеры умершего, которые не являются необходимыми и могут потребовать изъятия средств из инвестиционного портфеля, в противном случае они могли бы расти и получать доход в течение целого года », - написала она.
Что касается вопроса о том, кто должен подписывать возврат, она сказала: «Выживший супруг, подающий совместное возвращение, не должен делать ничего особенного. Он или она просто подпишут как выживший супруг. Если кто-либо, кроме выжившего супруга, был назначен суд, управляющий делами умершего, этот исполнитель или личный представитель должен подписать декларацию и приложить копию справки с указанием официального назначения.
Кроме того, супруг все еще может подать совместную декларацию с умершим за год смерти, сказал Коэн, но отметил, что «если умерший понес значительные медицинские расходы во время своей последней болезни и скончался достаточно рано, чтобы сообщая о значительно меньшем доходе, рассмотрите возможность подачи отдельно, если это позволит сэкономить на налогах, позволив медицинским расходам превысить установленный порог валового дохода для вычетов и создать лучший общий результат для выжившего супруга и его семьи ».
