Что такое Федеральный закон о страховых взносах (FICA)?
Федеральный закон о страховых взносах (FICA) - это закон США, который обязывает взимать налог с заработной платы с зарплат сотрудников, а также от взносов работодателей для финансирования программ социального обеспечения и медицинской помощи. Для лиц, работающих не по найму, существует эквивалентный закон, называемый Законом о самозанятых взносах (SECA).
Что такое FICA?
Понимание FICA
Эти взносы являются обязательными, ставки устанавливаются ежегодно, но не обязательно меняются ежегодно; например, они оставались стабильными между 2018 и 2019 гг. Размер платежа FICA зависит от дохода работника: чем выше доход, тем выше платеж FICA. Однако для взносов в систему социального обеспечения существует максимальная база заработной платы, после которой взносы на дополнительный доход не взимаются.
- FICA берется непосредственно из валовой заработной платы работника. Работодатели и работники платят налоги FICA. Вы не можете отказаться от уплаты налогов FICA. FICA финансирует программы социального обеспечения, которые включают выживших, детей и супругов, пенсии и пособия по инвалидности. Сумма налога FICA, удерживаемая с вашей зарплаты, зависит от вашей валовой заработной платы.
По состоянию на 2019 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6, 2%, а ставка налога на медицинскую помощь - 1, 45%. Работодатель платит налог, равный сумме, удерживаемой из заработной платы работника. Несмотря на то, что не существует максимального вклада в Medicare, существует дополнительный налог в размере 0, 9% на заработную плату свыше 200 000 долларов США для физических лиц (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно), выплачиваемых работниками. Итого, дополнительный налог на медицинскую помощь составляет 2, 35% (1, 45% плюс 0, 9%). Работодатели не обязаны соответствовать дополнительному налогу Medicare.
Что касается налогов FICA, максимальная сумма валового дохода (предел социального обеспечения), который облагается налогом в 2019 году, составляет 132 900 долларов США по сравнению со 128 400 долларов США в 2018 году.
В соответствии с Законом о самозанятых взносах (SECA) работающие не по найму люди платят часть налога, связанной с SECA, как работником, так и работодателем. Сумма, представляющая долю (половину) работодателя, подлежит вычету из коммерческих расходов. Налоги с FICA и SECA не финансируют пособия Дополнительный доход по безопасности (SSI), даже если эта конкретная программа выполняется SSA. Дополнительная безопасность Доходы получают за счет общих налоговых поступлений.
Пример расчетов FICA
Кто-то, кто заработает 50 000 долларов, в 2019 году заплатит 3825 долларов взносов FICA, поделенных на 3100 долларов социального страхования и 725 долларов Medicare. Работодатель этого человека заплатил бы такую же сумму. Для Medicare нет ограничения на заработную плату.
С другой стороны, один человек, зарабатывающий 250 000 долларов, заплатит 12 305 долларов. Расчет этого второго примера немного сложнее. Человек заплатит 6, 2% из первых 132 900 долларов, полученных за социальное обеспечение (8 230 долларов), затем 1, 45% из первых 200 000 долларов, полученных за Medicare (2 900 долларов), и, наконец, 2, 35% из 50 000 долларов дохода, превышающего 200 000 долларов за Medicare (1 175 долларов). В этом последнем случае работодатель заплатил бы только 11 130 долл. США, поскольку он не несет ответственности за дополнительный налог в размере 0, 9% для дохода, превышающего 200 000 долл. США.
Конечно, вы можете рассчитать взносы с помощью калькулятора или обратиться к онлайн-инструментам, таким как этот, чтобы сделать работу за вас.
