Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение - это налоговый принцип, относящийся к налогу на прибыль, уплачиваемому дважды за один и тот же источник дохода. Это может произойти, когда доход облагается налогом как на корпоративном уровне, так и на личном уровне. Двойное налогообложение также происходит в международной торговле или инвестициях, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах. Это может произойти с 401 тыс. Кредитов.
Двойное налогообложение
Как работает двойное налогообложение
Двойное налогообложение часто происходит потому, что корпорации считаются отдельными юридическими лицами от своих акционеров. Таким образом, корпорации платят налоги со своего годового дохода, так же как и физические лица. Когда корпорации выплачивают дивиденды акционерам, эти выплаты дивидендов влекут за собой обязательства по подоходному налогу для акционеров, которые их получают, даже несмотря на то, что прибыль, предоставившая денежные средства для выплаты дивидендов, уже облагалась налогом на корпоративном уровне.
Двойное налогообложение часто является непреднамеренным следствием налогового законодательства. Обычно это рассматривается как негативный элемент налоговой системы, и налоговые органы стараются избегать его, когда это возможно.
Большинство налоговых систем пытаются, используя различные налоговые ставки и налоговые льготы, создать интегрированную систему, в которой доход, полученный корпорацией и выплачиваемый в виде дивидендов, и доход, полученный непосредственно физическим лицом, в конечном итоге облагаются налогом по той же ставке., Например, в США дивиденды, удовлетворяющие определенным критериям, могут быть классифицированы как «квалифицированные» и, как таковые, при условии льготного налогового режима: ставка налога составляет 0%, 15% или 20%, в зависимости от налоговой шкалы индивидуума. По состоянию на 2019 год ставка корпоративного налога составляет 21%.
ключевые вынос
- Двойное налогообложение относится к подоходному налогу, уплачиваемому дважды по одному и тому же источнику дохода. Двойное налогообложение происходит, когда налог облагается налогом как на корпоративном, так и на личном уровне, как в случае дивидендов по акциям. Двойное налогообложение также относится к тому же доходу, облагаемому налогом две разные страны. Хотя критики утверждают, что двойное налогообложение дивидендов несправедливо, защитники говорят, что без него богатые акционеры могли бы фактически избежать уплаты любого подоходного налога.
Дебаты по поводу двойного налогообложения
Концепция двойного налогообложения дивидендов вызвала значительные дебаты. В то время как некоторые утверждают, что облагать налогом акционеров на их дивиденды несправедливо, потому что эти средства уже облагались налогом на корпоративном уровне, другие утверждают, что эта налоговая структура является справедливой.
Сторонники двойного налогообложения отмечают, что без налогов на дивиденды богатые люди могли бы хорошо жить за счет дивидендов, которые они получают от владения большими объемами обыкновенных акций, и при этом платить по существу свои нулевые налоги на свой личный доход. Другими словами, владение акциями может стать налоговым убежищем. Сторонники налогообложения дивидендов также отмечают, что выплаты дивидендов являются добровольными действиями компаний, и, как таковые, компаниям не требуется, чтобы их доход «облагался двойным налогом», если они не решат выплатить дивиденды акционерам.
Некоторые инвестиции с сквозной или сквозной структурой, такие как ограниченные партнерства, пользуются популярностью, поскольку они избегают синдрома двойного налогообложения.
Международное двойное налогообложение
Международный бизнес часто сталкивается с проблемами двойного налогообложения. Доход может облагаться налогом в стране, где он заработан, и затем облагаться налогом снова, когда он репатриируется в родную страну бизнеса. В некоторых случаях общая ставка налога настолько высока, что делает международный бизнес слишком дорогим для ведения бизнеса.
Чтобы избежать этих проблем, страны во всем мире подписали сотни договоров об избежании двойного налогообложения, часто на основе моделей, предоставленных Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В этих договорах подписавшие страны соглашаются ограничить налогообложение международного бизнеса, чтобы увеличить торговлю между двумя странами и избежать двойного налогообложения.
