Содержание
- Квалифицированные Распределения
- КХД и РМД
- Требования к подаче налоговой декларации
- Суть
Деньги с индивидуального пенсионного счета можно пожертвовать на благотворительность. Более того, если вы достигли возраста, когда вам необходимо производить необходимые минимальные распределения (RMD) из ваших традиционных IRA, вы можете избежать уплаты налогов с них, жертвуя эти деньги на благотворительность. Это налоговое льгота было сделано постоянным в 2015 году. Вы просто должны тщательно соблюдать правила. Вот что вам нужно знать.
Ключевые вынос
- Средства от IRA могут быть использованы для благотворительных пожертвований, если все сделано правильно. Налоговые льготы на благотворительные пожертвования не могут сочетаться с налоговыми льготами на пенсионные сбережения. IRS установил правила для обеспечения надлежащего распределения благотворительных взносов.
Как работает квалифицированный благотворительный дистрибьютор
Обычно распределение с традиционной IRA облагается налогами, поскольку владелец счета не платит налоги с денег, когда они помещают их в IRA. Но владельцы счетов в возрасте 72 лет и старше, которые делают взносы от традиционной IRA непосредственно в квалифицированную благотворительную организацию, могут пожертвовать до 100 000 долларов, не считая облагаемым налогом распределением. Вычет эффективно снижает скорректированный валовой доход донора (AGI).
Чтобы избежать уплаты налогов на пожертвование, донор должен следовать правилам IRS для квалифицированных благотворительных распределений (QCD), также называемых благотворительными ролловерами IRA. Большинство церквей, некоммерческих благотворительных организаций, образовательных организаций, некоммерческих больниц и медицинских исследовательских организаций имеют квалификацию 501 (с) 3 организации. Благотворительная организация также не будет платить налоги с пожертвований.
Эти налоговые льготы действительно означают, что донор также не может требовать пожертвования в качестве вычета из Списка А своей налоговой декларации. Другие пожертвования на благотворительные цели, которые не используют средства IRA, тем не менее, все еще могут быть истребованы как частичный вычет. Поскольку Закон о сокращении налогов и рабочих мест увеличил базовый стандартный вычет на 2019 год до 12 200 долл. США для физических лиц, 18 350 долл. США для глав домохозяйств и 24 400 долл. США для семейных пар, подающих документы совместно, гораздо меньше налогоплательщиков будут указывать в Списке А, что делает предварительный вычет потенциально даже более важный. В 2020 году базовый стандартный вычет составляет 12 400 долл. США для отдельных лиц или лиц, состоящих в браке, которые подают отдельно, 18 650 долл. США для глав домохозяйств и 24 800 долл. США для семейных пар, подающих документы совместно.
Налогоплательщики, чей годовой доход влияет на их страховые взносы Medicare, могут также обнаружить, что это положение помогает контролировать стоимость страховых взносов.
КХД и требуемые минимальные распределения
Пожертвование может также помочь удовлетворить все или часть требуемого минимального распределения IRA (RMD) в течение года. (Владельцы традиционных IRA должны начать принимать RMD в возрасте 72 лет или столкнуться с налоговыми штрафами; RRA IRA не требуют распределения, пока владелец счета жив, поэтому это положение не работает для них.) Благотворительная организация должна получить пожертвование до 31 декабря. на сумму, которая будет применена к налоговой декларации этого года. Раньше RMD составлял 70-1 / 2, но после принятия в декабре 2019 года Закона о переводе каждого сообщества на пенсию (SECURE) он был повышен до 72.
Владельцы счетов, которым 72 года и старше, могут пожертвовать в квалифицированную благотворительную организацию напрямую от традиционной IRA, что эффективно снижает их скорректированный валовой доход.
КХД являются хорошим выбором для лиц, которые в противном случае не смогли бы вычесть все или часть своих благотворительных пожертвований из-за правила IRS, запрещающего вычет сумм пожертвований, которые превышают 60% от AGI налогоплательщика. Может показаться, что это правило касается только состоятельных налогоплательщиков, которые дают щедрые пожертвования, но оно также касается тех, кто ушел на пенсию с небольшим или нулевым доходом, кто все еще хочет сделать пожертвование, подлежащее вычету.
Другой способ пожертвовать активы IRA - через имущество после смерти донора, назвав благотворительную организацию назначенным бенефициаром или одним из них IRA. Благотворительная организация получит любой процент активов, которые владелец счета предоставит в форме получателя. Распределения от ПРОСТЫХ IRA не могут быть КХД.
Требования к подаче
Доверительный управляющий IRA должен использовать форму IRS 1099-R, чтобы сообщить QCD о годовой налоговой декларации владельца счета. Владельцы также должны вести учет даты пожертвования, счета, с которого поступило пожертвование, суммы, которая была передана, и благотворительной организации, которая получила пожертвование.
Для подтверждения вычета также требуется квитанция от благотворительной организации, в которой указывается, что донор не получил товаров или услуг в обмен на взнос. Сумма вашего пожертвования уменьшается на стоимость любых товаров или услуг, полученных в обмен, и эта часть пожертвования будет облагаться налогом.
Суть
Использование IRA для благотворительного пожертвования может помочь снизить налоговые накладные и помочь достойному делу. Распределение должно быть сделано непосредственно на благотворительность, а не владельцу или бенефициару. Все распределительные чеки должны быть выплачены благотворительной организации, иначе они будут засчитаны как подлежащие налогообложению распределения. Поговорите со своим хранителем IRA о том, как это сделать, и не забудьте оставить достаточно времени для средств на благотворительность.
