Содержание
- Интерес против основных распределений
- Налоговые формы
Бенефициары траста обычно платят налоги с распределений, которые они получают из дохода траста, а не сам траст, платящий налог. Тем не менее, такие бенефициары не облагаются налогами на распределение от основной суммы траста.
Когда траст осуществляет распределение, он вычитает доход, распределенный по собственной налоговой декларации, и выдает бенефициару налоговую форму, называемую К-1. К-1 показывает, какая часть распределения бенефициара представляет собой процентный доход по сравнению с основной суммой, и, следовательно, сколько бенефициар должен требовать в качестве налогооблагаемого дохода при подаче налогов.
Интерес против основных распределений
Когда бенефициары траста получают распределения из основного баланса траста, им не нужно платить налоги с распределения. Служба внутренних доходов (IRS) предполагает, что эти деньги уже облагались налогом до того, как они были переданы в траст. Как только деньги помещаются в траст, проценты, которые они накапливают, облагаются налогом в качестве дохода либо для бенефициара, либо для самого траста.
Траст должен платить налоги с любого процентного дохода, который он имеет и не распределяет в конце прошлого года. Процентный доход, который распределяет траст, облагается налогом бенефициару, который его получает.
Сумма, распределяемая бенефициару, считается сначала из дохода текущего года, а затем из накопленной основной суммы. Обычно это первоначальный взнос плюс последующие и доход превышает распределенную сумму. Прирост капитала от этой суммы может облагаться налогом либо траст или бенефициар. Вся сумма, распределяемая бенефициару и в его пользу, облагается налогом для него или нее в пределах вычета траста при распределении.
Если доход или вычет являются частью изменения основного долга или части распределяемого дохода от имущества, подоходный налог уплачивается трастом и не передается бенефициару. Безотзывный траст, который по своему усмотрению распределяет суммы и сохраняет прибыль, платит трастовый налог в размере 3 011, 50 долл. США плюс 37% от суммы превышения, превышающей 12 500 долл. США.
Ключевые вынос
- Трасты облагаются налогом не так, как обычные инвестиционные счета. Бенефициары траста должны уплачивать налоги на доходы и другие распределения, которые они получают от траста, но не на возврат основной суммы. Для подачи заявок необходимы бланки IRS K-1 и 1041. налоговые декларации, которые получают трастовые выплаты.
Налоговые формы
Две наиболее важные налоговые формы для трастов - 1041 и K-1. Форма 1041 аналогична форме 1040. В этой форме траст вычитает из собственного налогооблагаемого дохода любые проценты, которые он распределяет между бенефициарами.
В то же время, траст выпускает K-1, который нарушает распределение, или то, сколько распределенных денег пришло от основного долга против интереса. K-1 - это форма, которая позволяет бенефициару узнать свое налоговое обязательство по трастовым распределениям.
График K-1 для налогообложения распределенных сумм генерируется трастом и передается в IRS. IRS, в свою очередь, доставляет документ бенефициару для уплаты налога. Затем траст заполняет форму 1041, чтобы определить вычет в распределении дохода, который присваивается распределенной сумме.
