Что такое распределенный чистый доход?
Термин «распределенный чистый доход» (DNI) относится к доходу, распределяемому по трасту его бенефициарам. Распределяемый чистый доход - это максимальная сумма, которую получает юрисдикция или бенефициар, которая подлежит налогообложению. Эта цифра ограничена, чтобы гарантировать отсутствие случаев двойного налогообложения. Следовательно, любая сумма, превышающая этот показатель DNI, не облагается налогом.
Ключевые вынос
- Распределяемый чистый доход относится к доходу, распределяемому бенефициарам траста. Эта цифра представляет собой максимальную сумму, полученную налогоплательщиком или бенефициаром, которая подлежит налогообложению - все, что выше этой цифры, не облагается налогом. НИ предоставляет бенефициарам надежный источник дохода при минимизации сумма подоходного налога, уплачиваемого трастом. НДП рассчитывается с использованием облагаемого налогом дохода траста, вычитая прирост капитала или добавляя потери капитала, а затем добавляя освобождение.
Понимание распределенного чистого дохода (DNI)
Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает DNI как оценку экономической ценности, которая вытекает из распределения бенефициару. Распределение - это платеж, осуществляемый из фонда, например имущественного или трастового фонда, бенефициару. DNI дает бенефициарам надежный источник дохода, сводя к минимуму сумму подоходного налога, выплачиваемого трастом.
Так же, как частные лица, имущественные и не доверительные фонды должны подавать налоговые декларации. (Трасты, не связанные с грантом, по-прежнему финансируются лицом, предоставляющим право, - физическим или юридическим лицом, которое создает траст. Но этот тип траста полностью функционирует от лица, предоставляющего право, который передает контроль над активами трасту.) Доход, которому он доверяет отчет облагается налогом либо на уровне предприятия, либо на уровне бенефициара. Какой уровень облагается налогом, зависит от того, распределяется ли он на основную сумму или на распределяемый доход, и распределяется ли сумма бенефициарам.
В соответствии с налоговым кодексом США, имущество и трасты могут вычитать распределяемый чистый доход или сумму целевого дохода, который требуется распределить - в зависимости от того, что меньше - и другие суммы, «надлежащим образом уплаченные или зачисленные или требующиеся для распределения» среди бенефициаров предотвратить двойное налогообложение доходов. Доверительный фонд признает распределяемый чистый доход как сумму, переданную неуполномоченным. С доверительным фондом это сумма, которая будет распределена бенефициару.
Имуществам и трастам разрешается вычитать распределяемый чистый доход или сумму трастового дохода, который требуется распределить - в зависимости от того, что меньше.
Особые соображения
Как отмечалось выше, когда траст рассчитывает распределяемый чистый доход, он по существу предотвращает любой случай двойного налогообложения средств, выпущенных трастом. Формула для расчета фигуры выглядит следующим образом:
- Распределяемый чистый доход (DNI) = налогооблагаемый доход - прирост капитала + освобождение от налогов
Здесь важно отметить, что в случаях, когда есть потери капитала, эта цифра заменяет прирост капитала и вместо этого добавляется в формулу.
Чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, необходимо сложить процентный доход, дивиденды и прирост капитала, а затем вычесть любые сборы и налоговые льготы. В отличие от расчета DNI, прирост капитала добавляется в формулу налогооблагаемого дохода, а потери капитала вычитаются.
Пример распределенного чистого дохода (DNI)
Вот пример того, как DNI рассчитывается с использованием вымышленного доверия, которое мы назовем Trust ABC. Допустим, Trust ABC сообщил об общем доходе в 40 000 долларов. В общей сложности 10 000 долл. США представляли собой процентный доход, а остальные 30 000 долл. США были получены в результате дивидендов. Плата, взимаемая трастом, составила 3000 долларов, в то время как траст получил прирост капитала в размере 15000 долларов. К трасту применяется исключение в размере 200 долларов США.
Если мы воспользуемся приведенной выше формулой, налогооблагаемый доход траста составит 51 800 долл. США:
- 51 800 долл. США = 10 000 долл. США (процентный доход) + 30 000 долл. США (дивиденды) + 15 000 долл. США (прирост капитала) - 3000 долл. США (сборы) - 200 долл. США (освобождение)
Затем мы можем использовать эту цифру облагаемого дохода для расчета DNI, которая будет составлять 37 000 долларов:
- 37 000 долл. США = 51 800 долл. США (налогооблагаемый доход) - 15 000 долл. США (прирост капитала) + 200 долл. США (освобождение)
