Что такое план с установленными выплатами?
План с установленными выплатами - это пенсионный план, спонсируемый работодателем, где выплаты работникам рассчитываются по формуле, учитывающей несколько факторов, таких как продолжительность трудовой деятельности и история заработной платы. Компания администрирует управление портфелем и инвестиционный риск плана. Существуют также ограничения на то, когда и каким способом работник может снимать средства без штрафных санкций. Выплачиваемые пособия, как правило, гарантируются на всю жизнь и немного увеличиваются, чтобы учесть увеличение стоимости жизни.
Понимание плана с установленными выплатами
Этот тип плана, также называемый пенсионными планами или планами с квалифицированными выплатами, называется «пенсионным планом с установленными выплатами», поскольку работники и работодатели заранее знают формулу расчета пенсионных выплат и используют ее для определения и определения выплачиваемых пособий. Этот фонд отличается от других пенсионных фондов, таких как пенсионные сберегательные счета, где суммы выплат зависят от доходности инвестиций. Низкая доходность инвестиций или ошибочные предположения и расчеты могут привести к дефициту финансирования, когда работодатели юридически обязаны компенсировать разницу с помощью денежного вклада.
Ключевые вынос
- План с установленными выплатами - это программа для работодателей, которая выплачивает пособия в зависимости от таких факторов, как продолжительность трудовой деятельности и история заработной платы. Пенсии - это планы с установленными выплатами. В отличие от планов с установленными взносами, работодатель, а не работник, несет ответственность для всех плановых и инвестиционных рисков плана с установленными выплатами. Пособия могут распределяться в виде фиксированных ежемесячных платежей, таких как аннуитет или единовременная выплата. Выживший супруг часто имеет право на получение пособий, если работник уходит из жизни.
Поскольку работодатель несет ответственность за принятие инвестиционных решений и управление инвестициями плана, он принимает на себя все инвестиционные и плановые риски. Налоговый план, имеющий право на льготы, имеет те же характеристики, что и пенсионный план, но он также предоставляет работодателю и бенефициарам дополнительные налоговые льготы, недоступные в рамках неквалифицированных планов.
Примеры выплат по плану с установленными выплатами
План с установленными выплатами гарантирует конкретную выплату или выплату после выхода на пенсию. Работодатель может выбрать фиксированное пособие или пособие, рассчитанное по формуле, которая учитывает годы службы, возраст и среднюю заработную плату. Работодатель, как правило, финансирует план, внося обычную сумму, обычно процент от заработной платы работника, на счет с отложенным налогом. Однако, в зависимости от плана, сотрудники также могут вносить взносы. Вклад работодателя, по сути, является отсроченной компенсацией.
После выхода на пенсию план может выплачивать ежемесячные платежи в течение всей жизни работника или в виде единовременного платежа. Например, план пенсионера с 30-летним стажем работы при выходе на пенсию может указывать размер пособия в точной сумме в долларах, например, 150 долларов в месяц за год обслуживания сотрудника. Этот план будет платить работнику 4500 долларов в месяц на пенсию. Если работник умирает, некоторые планы распределяют оставшиеся пособия бенефициарам сотрудника.
Аннуитет против единовременных платежей
Варианты оплаты обычно включают в себя аннуитет на одну жизнь, который обеспечивает фиксированное ежемесячное пособие до смерти; квалифицированный совместный аннуитет и пособие по случаю потери кормильца, которое предлагает фиксированное ежемесячное пособие до смерти и позволяет выжившему супругу продолжать получать пособия после этого; или единовременный платеж, при котором вся стоимость плана выплачивается одним платежом.
Выбор правильного варианта оплаты важен, поскольку он может повлиять на размер пособия, которое получает сотрудник. Лучше всего обсудить варианты льгот с финансовым консультантом.
Работа в дополнительном году увеличивает вознаграждение работника, поскольку увеличивает количество лет службы, используемых в формуле пособия. Этот дополнительный год может также увеличить итоговую заработную плату, которую работодатель использует для расчета пособия. Кроме того, может существовать условие, согласно которому работа после достижения пенсионного возраста, установленного планом, автоматически увеличивает выплаты работникам.
