Мы все надеемся, что наши инвестиции принесут прибыль. Но если они этого не делают, утешением является принятие налогового вычета за убыток. На регулярных облагаемых налогом инвестиционных счетах отчетность о потерях капитала довольно проста и понятна. Тем не менее, потери на инвестиции в IRA могут быть заявлены только в случае соблюдения определенных строгих требований.
Ключевые вынос
- Чтобы требовать потери капитала на инвестициях IRA, вы должны очистить эту учетную запись вместе с любыми другими IRA того же типа (например, традиционными или Roth). Вы можете вычесть свои традиционные потери IRA только в том случае, если общий остаток средств, который вы снимаете, меньше суммы или базис после уплаты налогов, то есть доходы, пролонгации и не подлежащие вычету взносы. Убытки IRA отражаются как прочие детализированные вычеты с учетом 2% минимального уровня скорректированного валового дохода.
Снятие остатков для покрытия убытков
Чтобы заявить о потере инвестиций IRA, вы должны снять весь баланс со всех ваших IRA того же типа. Например, если потеря произошла в традиционной IRA, SEP или SIMPLE, вы должны снять остатки со всех ваших традиционных IRA, SEP и SIMPLE (далее совместно именуемых традиционными IRA). Если потеря произошла в IRA Roth, вы должны снять остатки со всех ваших IRA Roth, чтобы включить эту потерю в налоговую декларацию.
Традиционные потери ИРА
Вы можете вычесть ваши традиционные убытки IRA, только если общий остаток средств, который вы снимаете, меньше, чем суммы после налогообложения (базисные суммы) в ваших традиционных IRA. Ваша основа IRA относится к необлагаемым взносам и ролловерам сумм после уплаты налогов из квалифицированных планов, счетов 403 (b) и планов 457 (b).
Вы должны подать IRS Form 8606, чтобы определить сумму, которую вы снимаете с ваших традиционных IRA. Форма 8606 также служит для указания IRS, какая часть вашего вывода относится к суммам после уплаты налогов и сумме, которая может быть истребована как убыток в вашей налоговой декларации. Форма 8606 и прилагаемые к ней инструкции доступны на сайте www.irs.gov.
- Пример 1 В начале 2019 года совокупный традиционный баланс IRA Тима составляет 20 000 долларов США, из которых 15 000 долларов США относятся на суммы после уплаты налогов. К 31 декабря 2019 года инвестиции в традиционные ИРА Тима потеряли 8 000 долларов, в результате чего его баланс составил 12 000 долларов. Эта сумма меньше базовой суммы в 15 000 долларов, поэтому Тим может иметь право требовать убытка, если он снимает свой общий баланс IRA. Его вычет будет разницей между остатком, который он снимает (12 000 долларов), и его базой.
Вот как определяется вычет: 20 000 долл. США (традиционный баланс IRA 5 января) - 8 000 долл. США (убытки за год) = 12 000 долл. США (традиционный баланс IRA 31 декабря) 15 000 долл. США (базовая сумма) - 12 000 долл. США (остаток 31 декабря) = 3000 долл. США (вычет за традиционные потери IRA).
Рот ИРА Потери
Те же правила применяются к IRA Roth: Утверждение убытков Roth IRA в вашей налоговой декларации разрешается только в том случае, если общая сумма ваших остатков Roth IRA снята, а сумма отзыва меньше, чем основа в ваших IRA Roth.
Пример 2 В начале 2019 года остатки IRA Тима Рота составляли 10 000 долл. США, из которых 6000 долл. США относятся к прибыли, а 4000 долл. США - к взносам. Поскольку взносы Roth IRA не подлежат вычету, все взносы считаются суммами после уплаты налогов (базовыми суммами). В течение 2019 года инвестиции Tim Roth IRA потеряли 2000 долларов, в результате чего его баланс составил 8000 долларов. Эта сумма больше базовой суммы в 4000 долларов США; если Тим заберет весь свой баланс Roth IRA, он не сможет включить убытки в свою налоговую декларацию: 10 000 долларов США (5 января баланс Roth IRA) - 2 000 долларов США (убытки) = 8 000 долларов США (баланс 31 декабря) 4000 долларов США (базовая сумма) - 8 000 долл. США (остаток на 31 декабря) = - 4 000 долл. США (без вычета).
Требуя потери
Налогоплательщики могут претендовать на убыток в качестве прочих детализированных вычетов при условии ограничения в 2% от скорректированного валового дохода, который применяется к некоторым разным детализированным вычетам в Приложении A, форма 1040. Любые такие убытки добавляются обратно в налогооблагаемый доход для целей расчета альтернативного минимального налога. «Вычитание убытков IRA работает лучше всего, если вы старше 59, 5 лет, чтобы избежать 10-процентного штрафа за досрочное распространение», - говорит Дейв Энтони, CFP®, RMA®, президент и управляющий портфелем Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Суть
Обязательно проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом и специалистом по налогам, прежде чем принимать решение о снятии остатков IRA, особенно если единственная цель снятия средств состоит в том, чтобы потребовать потери в вашей налоговой декларации. Ваш специалист по налогам сможет определить, имеете ли вы право требовать потери. И ваш финансовый консультант должен быть в состоянии помочь вам определить, имеет ли финансовый смысл снимать все ваши остатки IRA. Как только они выйдут из вашей IRA, они больше не смогут увеличивать отложенные налоги (для традиционных счетов IRA) или не облагаемые налогами (для Ротса). Он или она должны также проанализировать ваши шансы на восстановление убытков в вашей IRA, в то время как вы продолжаете наслаждаться отложенным или не облагаемым налогом ростом.
В качестве альтернативы «консультант может помочь вам найти другие вычеты, о которых вы можете не знать, которые вы могли бы включить в свои планы, такие как благотворительные взносы, сбор налогов и вознаграждение консультанта», - говорит Энтони.
