Что такое благотворительный остаток?
Благотворительный траст-остаток - это не подлежащий налогообложению безотзывный траст, предназначенный для уменьшения налогооблагаемого дохода физических лиц путем первоначального распределения дохода между бенефициарами траста в течение определенного периода времени, а затем передачи оставшейся части траста указанной благотворительной организации. Это механизм предоставления «разделенных интересов», который позволяет доверителю делать взносы, иметь право на частичный налоговый вычет и пожертвовать оставшиеся активы.
Ключевые вынос
- Благотворительный фонд остатков - это освобожденный от налогов безотзывный фонд, предназначенный для уменьшения налогооблагаемого дохода физических лиц. Благотворительный фонд остатков распределяет доход между бенефициарами фонда в течение определенного периода и жертвует остаток на указанную благотворительную организацию. Благотворительный фонд остатков позволяет доверителю делать взносы, иметь право на налоговые вычеты и пожертвовать часть активов.
Понимание Благотворительного Остатка Доверие
Основная идея благотворительного трастового фонда заключается в снижении налогов. Это делается путем первоначального пожертвования активов в траст, а затем его выплаты плательщику за указанный период времени. По истечении этого срока остаток имущества передается благотворительным организациям, которые считаются бенефициарами.
Благотворительные остатки являются безотзывными. Это означает, что они не могут быть изменены или прекращены без разрешения бенефициара. Лицо, предоставляющее право, или доверитель, передав активы в траст, фактически лишает всех своих прав собственности на активы и траста при создании его безотзывного статуса. Напротив, отзывное доверие допускает модификации лица, предоставляющего право.
Эта благотворительная стратегия также позволяет людям преследовать филантропические цели, все еще принося доход. В дополнение к управлению налогами, благотворительные трасты могут предложить льготы для пенсионного и имущественного планирования.
Два основных типа благотворительных трастов включают в себя:
- Благотворительные остатки аннуитетных трастов или CRAT, которые распределяют фиксированный аннуитет каждый год. Благотворительные остатки, аннуитеты или CRUT, которые распределяют фиксированный годовой процент, основанный на балансе доверительных активов (CRAT не допускают дополнительных взносов, в то время как CRUT разрешают это).
Благотворительный фонд «Остаток» и дополнительные виды трастов
К дополнительным типам трастов, не относящихся к благотворительным трастам на оставшуюся часть, относится открытый траст, в котором бенефициар имеет абсолютное право на капитал и активы в рамках траста, а также доход, полученный от этих активов. Хотя доверительный управляющий часто контролирует инвестиции в траст, бенефициар имеет окончательное решение о том, как распределяется капитал или доход траста. В чистом трасте бенефициары облагаются налогом на доход, который генерируют трастовые активы (то есть проценты, дивиденды и рента).
Напротив, траст замещения алиментов - это соглашение, в котором разведенный человек соглашается выплачивать супружескую поддержку через доход, полученный трастом. Что касается налогообложения, бывший супруг, ответственный за предоставление платежей, не обязан платить подоходный налог с дохода траста и не получает налогового вычета.
Особые соображения
Важно отметить, что существуют новые правила для бенефициаров IRA и 401 (k) в соответствии с Законом SECURE от 2019 года. Новое постановление гласит, что бенефициары IRA, не являющиеся супругами, должны снять все средства к концу десяти лет после смерть первоначального владельца аккаунта. Как правило, трасты были созданы, чтобы позволить бенефициарам IRA получать требуемое минимальное распределение (RMD) каждый год от унаследованного IRA или 401 (k). С новым решением правило десятилетнего снятия применяется ко всем счетам, включая трасты. Существуют некоторые исключения, в том числе для выживших супругов и тех, кто хронически болен, но владельцы трастовых счетов должны проконсультироваться с финансовым профессионалом, чтобы проверить изменения правил.