Что такое кассовая книга?
Кассовая книга - это финансовый журнал, который содержит все поступления и выплаты денежных средств, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем проводятся в Главную книгу.
Ключевые вынос
- Кассовая книга является вспомогательной по отношению к Главной книге, в которой регистрируются все кассовые операции в течение периода. Кассовая книга записывается в хронологическом порядке, а баланс обновляется и проверяется на постоянной основе. Существует три распространенных типа кассовых книг: один столбец, двойной столбец и тройной столбец.
Кассовая книга
Как используется кассовая книга
Кассовая книга создается как дочерняя компания к главной бухгалтерской книге, в которой все операции с наличными, сделанные в течение отчетного периода, отражаются в хронологическом порядке. Крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал выплат наличными, в котором регистрируются все платежи наличными, и журнал кассовых чеков, в котором записываются все денежные средства, полученные в бизнес.
Журнал денежных выплат будет включать такие элементы, как платежи, произведенные поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, сделанные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличный расчет.
Кассовая книга против кассового счета
Кассовая книга и кассовый счет различаются по нескольким параметрам. Кассовая книга - это отдельная бухгалтерская книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет - это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет структурирован как бухгалтерская книга. Подробности или повествование об источнике или использовании средств требуются в кассовой книге, но не на кассовом счете.
Существует множество причин, по которым предприятие может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета. Суточные денежные остатки легко получить доступ и определить. Ошибки могут быть легко обнаружены с помощью проверки, а записи постоянно обновляются, поскольку баланс проверяется ежедневно. В случае наличных счетов остатки обычно сверяются в конце месяца после выдачи ежемесячной выписки по счету.
Запись в кассовой книге
Все транзакции в кассовой книге имеют две стороны: дебет и кредит. Все денежные поступления записываются с левой стороны как дебет, а все наличные платежи по дате с правой стороны записываются как кредит. Разница между левой и правой сторонами показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым балансом, если поток денежных средств является положительным.
Кассовая книга настроена в столбцах. Существует три основных варианта кассовой книги: один столбец, двойной столбец и тройной столбец. Кассовая книга с одним столбцом показывает только поступления и платежи наличными. Кассовая книга с двумя столбцами показывает денежные поступления и платежи, а также подробную информацию о банковских операциях. Кассовая книга в трех столбцах содержит все вышеперечисленное, а также информацию о скидках при покупке или продаже.
Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь заголовки столбцов: дату, описание, ссылку (или номер фолио) и сумму. Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи. Столбец даты - это дата транзакции.
Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, транзакция будет в хронологическом порядке. В столбце описания бухгалтер пишет краткое описание или повествование о транзакции. В столбце справки или фолио бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счета для связанной учетной записи главной книги. Сумма сделки записывается в последнем столбце.
