Что капитализировать?
Использовать капитализацию - это записывать затраты / расходы в балансе с целью отсрочки полного признания расходов. В целом, капитализация расходов выгодна, поскольку компании, приобретающие новые активы с долгосрочным сроком службы, могут амортизировать затраты. Это известно как процесс капитализации.
Капитализация может также относиться к концепции преобразования какой-либо идеи в бизнес или инвестиции. В финансах капитализация - это количественная оценка структуры капитала фирмы. Когда используется таким образом, это иногда также означает монетизировать.
Существуют строгие нормативные положения и передовые методы капитализации активов и расходов.
капитализировать
Основы капитализации
Одним из важнейших принципов бухгалтерского учета является принцип сопоставления. Принцип соответствия гласит, что расходы должны регистрироваться за период, который произошел, независимо от того, когда производится оплата (например, наличными). Признание расходов за период позволяет предприятиям определить суммы, потраченные на получение дохода. Для активов, которые немедленно потребляются, этот процесс прост и целесообразен.
Однако крупные активы, которые обеспечивают будущую экономическую выгоду, предоставляют другую возможность. Например, компания покупает большой грузовик для ежедневных операций. Ожидается, что этот грузовик будет стоить более 12 лет. Вместо того чтобы списывать всю стоимость грузовика при его покупке, правила бухгалтерского учета позволяют компаниям списывать стоимость актива в течение срока его полезного использования (12 лет). Другими словами, актив списывается по мере его использования. У большинства компаний есть порог активов, при котором активы, стоимость которых превышает определенную сумму, автоматически считаются капитализированными активами.
Преимущества капитализации
Капитализация активов имеет много преимуществ. Поскольку долгосрочные активы являются дорогостоящими, распределение затрат в течение будущих периодов уменьшает значительные колебания в доходах, особенно для небольших фирм. Многие кредиторы требуют от компаний соблюдения определенного отношения долга к собственному капиталу. Если бы крупные долгосрочные активы были немедленно списаны, это могло бы поставить под угрозу требуемое соотношение для существующих займов или помешать фирмам получать новые займы.
Кроме того, капитализация расходов увеличивает баланс активов компании, не влияя на ее баланс обязательств. В результате многие финансовые коэффициенты окажутся благоприятными. Несмотря на это преимущество, оно не должно быть мотивом для капитализации расходов.
обесценивание
Процесс списания актива или капитализации актива в течение срока его службы называется амортизацией нематериальных активов или амортизацией. Амортизация вычитает определенную стоимость из актива каждый год, пока полная стоимость актива не будет списана с баланса. Амортизация - это расходы, зарегистрированные в отчете о прибылях и убытках; его не следует путать с «накопленной амортизацией», которая является балансовым счетом.
Расходы на амортизацию отчета о прибылях и убытках представляют собой сумму расходов на амортизацию за период, указанный в отчете о прибылях и убытках. Накопленный баланс амортизационных отчислений представляет собой совокупную сумму расходов на амортизацию, отраженную в отчете о прибылях и убытках от приобретения актива до времени, указанного в балансе.
- Для арендованного оборудования капитализация - это перевод операционной аренды в капитальную аренду путем классификации арендованного актива в качестве приобретенного актива, который отражается в бухгалтерском балансе как часть активов компании. Стоимость актива, который будет присвоен, является либо его справедливой рыночной стоимостью, либо текущей стоимостью арендных платежей, в зависимости от того, что меньше. Кроме того, сумма основного долга отражается как пассив в балансе.
Ключевые вынос
- Капитализация - это запись затрат / расходов в бухгалтерском балансе с целью отсрочки полного признания расходов. Капитализация используется в корпоративном учете для соответствия срокам движения денежных средств. Амортизация и амортизация являются двумя распространенными формами капитализации активов.
Рыночная капитализация
Другой аспект капитализации относится к структуре капитала компании. Капитализация может относиться к балансовой стоимости капитала, которая представляет собой сумму долгосрочного долга компании, акций и нераспределенной прибыли.
Альтернативой балансовой стоимости является рыночная стоимость. Рыночная стоимость капитала зависит от цены акций компании. Он рассчитывается путем умножения цены акций компании на количество акций, находящихся в обращении на рынке. Если общее количество акций в обращении составляет 1 миллиард, а стоимость акций в настоящее время составляет 10 долларов, рыночная капитализация составляет 10 миллиардов долларов. Компании с высокой рыночной капитализацией называют крупными компаниями; компании со средней рыночной капитализацией упоминаются как средние, а компании с небольшой капитализацией - как маленькие.
Возможна чрезмерная капитализация или недостаточная капитализация. Избыточная капитализация происходит, когда прибыли недостаточно для покрытия стоимости капитала, например, выплаты процентов держателям облигаций или выплаты дивидендов акционерам. Недостаточная капитализация происходит, когда нет необходимости во внешнем капитале, потому что прибыль высока, а прибыль недооценена.
Капитализированные затраты в сравнении с расходами
При попытке понять, что такое капитализированные затраты, в первую очередь важно провести различие между тем, что определяется как стоимость и расходы в мире бухгалтерского учета. Стоимость любой транзакции - это сумма денег, использованная в обмен на актив.
Компания, покупающая вилочный погрузчик, будет отмечать такую покупку как стоимость. Расход - денежная стоимость, покидающая компанию; это включает в себя что-то вроде оплаты счета за электроэнергию или аренды здания.
Слово « капитал» для обозначения богатства человека происходит от средневековой латинской прописи «запас, собственность».
Ограничения капитализации
Капитализация активов является важной частью современного финансового учета и необходима для ведения бизнеса. Однако финансовыми отчетами можно манипулировать, например, когда затраты расходуются, а не капитализируются. Если это произойдет, текущий доход будет завышен за счет будущих периодов, в течение которых теперь будет начисляться дополнительная амортизация.
