Что такое прирост капитала?
Прирост капитала - это увеличение стоимости основного актива (инвестиции или недвижимость), что придает ему более высокую стоимость, чем цена покупки. Прибыль не реализуется, пока актив не продан. Прирост капитала может быть краткосрочным (один год или менее) или долгосрочным (более одного года) и должен быть заявлен по налогу на прибыль.
Прирост капитала
Понимание прироста капитала
Хотя прирост капитала обычно связан с акциями и фондами из-за присущей им волатильности цен, прирост капитала может происходить по любой ценной бумаге, которая продается по цене, превышающей цену покупки, которая была уплачена за него. Реализованный прирост капитала и убытки происходят, когда актив продан, который вызывает налогооблагаемый случай. Нереализованные прибыли и убытки, иногда называемые бумажными прибылями и убытками, отражают увеличение или уменьшение стоимости инвестиций, но еще не вызвали налогооблагаемый случай.
Потеря капитала происходит, когда происходит снижение стоимости основного актива по сравнению с покупной ценой актива.
Налоговые последствия прироста капитала и потерь
Инвесторам паевых инвестиционных фондов, не учитывающим налоги, следует определить нереализованную сумму накопленного прироста капитала, выраженную в процентах от его чистых активов, перед инвестированием в фонд со значительной нереализованной составляющей прироста капитала. Это обстоятельство называется риском прироста капитала фонда. При распределении фондом прирост капитала является облагаемым налогом обязательством для инвесторов фонда.
Краткосрочный прирост капитала происходит по ценным бумагам, которые хранятся в течение одного года или менее. Эти доходы облагаются налогом как обычный доход в зависимости от статуса подачи налоговых деклараций и скорректированного валового дохода. Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем регулярный доход. Долгосрочная ставка прироста капитала составляет 20% в высшей налоговой группе. Большинство налогоплательщиков имеют право на 15% -ную ставку налога на прирост капитала. Тем не менее, налогоплательщики, зарабатывающие до 38 600 долл. США (77 200 долл. США для тех, кто вступил в брак совместно), будут платить 0% ставку налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе.
Например, 30 января 2016 года Джефф купил 100 акций Amazon, по цене 350 долларов за акцию. Два года спустя, 30 января 2018 года, он продает все акции по цене 833 доллара каждая. Предполагая, что с продажей не было никаких комиссий, Джефф понял, что прирост капитала составил 48 300 долларов (833 * 100 - 350 * 100 = 48 300 долларов). Джефф зарабатывает 80 000 долларов в год, что ставит его в группу с огромным доходом (от 38 601 долларов США до 425 800 долларов США для физических лиц; от 77 201 долларов США до 479 000 долларов США для тех, кто состоит в браке отдельно), что соответствует ставке налога на прирост капитала в 2018 году в размере 15%. Поэтому Джефф должен заплатить за эту транзакцию 7 245 долларов США (48 300 долларов США *.15 = 7 245 долларов США).
Распределение прироста капитала по взаимным фондам
Паевые инвестиционные фонды, которые накопили реализованную прибыль от прироста капитала в течение года, должны распределить эту прибыль среди акционеров. Многие паевые инвестиционные фонды распределяют прирост капитала прямо до конца календарного года.
Акционеры, имеющие рекордную дату выплаты дивидендов, получают распределение капитала фонда. Лица, получающие распределение, получают форму 1099-DIV с подробным описанием суммы распределения прироста капитала, а также суммы, которая считается краткосрочной и долгосрочной. Когда взаимный фонд производит прирост капитала или распределение дивидендов, чистая стоимость активов (NAV) уменьшается на величину распределения. Распределение прироста капитала не влияет на общую доходность фонда.
