Владельцу индивидуального пенсионного счета (IRA) исполняется 70½ лет - что является обязательной датой начала работы Службы внутренних доходов (RBD) - и он начинает брать необходимое минимальное распределение (RMD) со своего IRA. Позже этот пенсионер умирает. Его жена переживет его и унаследует IRA ее мужа, но ей еще нет 70½ лет.
Короткий ответ: «Да, она может». Это не столько вопрос «может ли она», потому что по закону ей это разрешено; это больше вопрос о том, «как» она делает это, и последствия каждого из доступных вариантов. И она должна удовлетворять правилам RMD.
Каковы правила в отношении вышеупомянутого сценария?
Согласно правилам для унаследованных IRAs, жена-получатель 404 может в любое время принять столько унаследованного счета, сколько она захочет, при условии, что она удовлетворяет требуемому минимальному распределению. Или она может вынуть все средства сразу, как единовременно выплачиваемую сумму.
Унаследованная IRA имеет важные налоговые последствия. Поработайте со знающим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям RMD.
Варианты осуществления ролловера супруга-бенефициара
Однако вы решаете обращаться с вашим унаследованным IRA, важно знать все правила, касающиеся RMD; Знание их может помочь вам избежать некоторых дорогостоящих ошибок.
Вы можете относиться к унаследованной IRA как к своей собственной
В этом случае жена хочет относиться к ИРА как к своей собственной; ей еще нет 70½, поэтому она не хочет принимать RMD. Она может сделать это, назвав себя владельцем счета своего мужа, или она может объединить средства мужа в свою собственную IRA, свернув их на свой счет.
Ролловер
Ролловер позволит вам сделать следующее:
- Внесите взносы в аккаунт, если вы имеете на это право, то есть, если вы получили доход и не достигли возраста 70½ лет, в случае традиционного IRAN назовите своих собственных бенефициаров. Отложите RMD до достижения возраста 70½, опять же в случае традиционного IRA.
Ролловер - хороший выбор для рассматриваемой жены. Поскольку ее муж был старше ее, она может откладывать прием RMD, как ей хотелось.
Переход на IRA не является решением «все или ничего». Вы можете проанализировать учетную запись и перенести часть ее на свою собственную IRA, оставив остаток на унаследованной учетной записи. Тем не менее, вы не передумали. Если вы сделаете ролловер и возьмете с него средства до достижения возраста 59½ лет, вы будете подвергнуты штрафу в размере 10% (если не применяется какое-либо исключение в отношении наказания, кроме смерти).
Пятилетнее правило
Другой вариант, если вы унаследуете IRA, заключается в том, что вы можете отложить любые распределения до тех пор, пока вы не очистите учетную запись к концу пятого года смерти. Это называется правилом пяти лет. В нашем примере предположим, что муж умер в апреле 2020 года. Если его жена-бенефициар использует метод пятилетнего правила, то она должна вывести все средства до 31 декабря 2025 года.
Метод продолжительности жизни
Вы можете взять RMD, используя метод продолжительности жизни. Этот подход может сработать для вас, но он не будет применим в нашем примере, потому что муж уже принимал RMD. Вы должны использовать свою собственную ожидаемую продолжительность жизни, если первоначальный владелец IRA не был по крайней мере 70½ и принимал RMD. Чтобы использовать эту опцию, вы должны применить ожидаемую продолжительность жизни для вашего возраста, указанную в таблице ожидаемой продолжительности жизни IRS.
Ключевые вынос
- Если жена наследует IRA своего мужа, у нее есть варианты того, что с ней делать. Если вы находитесь в этой должности, важно понимать правила минимального распределения (RMD); они могут повлиять на то, как вы решите управлять унаследованным IRA. Ролловер - это популярный вариант, который вы можете рассмотреть.
Другие соображения об унаследованных IRA
Варианты бенефициара супруга применяются только в том случае, если супруг является единственным основным бенефициаром IRA. Если супруг (супруга) является одним из нескольких основных бенефициаров, то на супруга могут распространяться варианты бенефициара, не связанные с супругами, если они решат сохранить активы в унаследованном IRA. Тем не менее, супруг / супруга может распределить свою часть активов и свои собственные IRA, и им не нужно начинать распределение до их RBD.
