Что такое деловая активность?
Деловая деятельность включает любую деятельность, которой занимается бизнес с основной целью получения прибыли. Это общий термин, который охватывает все виды экономической деятельности, осуществляемой компанией в ходе деятельности. Деловые операции, включая операционную, инвестиционную и финансовую деятельность, продолжаются и направлены на создание ценности для акционеров.
Ключевые вынос
- Бизнес-действия - это любые события, которые предпринимаются корпорацией с целью получения прибыли. Операционная деятельность напрямую связана с бизнесом, поставляющим свои товары на рынок, включая производство, распространение, маркетинг и продажу; они обеспечивают большую часть денежного потока компании и оказывают огромное влияние на ее прибыльность. Инвестиционная деятельность связана с долгосрочным использованием денежных средств, таких как покупка или продажа имущества или единицы оборудования, или прибылей и убытков от инвестиций на финансовых рынках и действующих дочерних компаний..Финансовая деятельность включает источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплачиваемых акционерам, таких как выплата дивидендов или выкуп акций, а также погашение кредитов.
Деловая деятельность
Понимание деловой активности
Существует три основных вида деловой активности: эксплуатация, инвестирование и финансирование. Денежные потоки, используемые и создаваемые каждым из этих видов деятельности, перечислены в отчете о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств предназначен для сверки чистого дохода на основе начисления с движением денежных средств. Чистая прибыль берется из нижней части отчета о прибылях и убытках, и влияние изменений в балансе на денежные средства выявляется для согласования с фактическими притоками и оттоками денежных средств.
Безналичные позиции, ранее вычтенные из чистой прибыли, добавляются обратно для определения денежного потока; Безналичные позиции, ранее добавленные к чистой прибыли, вычитаются для определения денежных потоков. Результатом является отчет, который дает инвестору сводку деловой активности в компании на кассовой основе, с разбивкой по конкретным видам деятельности.
Операционная деятельность
Первый раздел отчета о движении денежных средств - это поток денежных средств от операционной деятельности. Эти действия включают множество статей из отчета о прибылях и убытках и текущей части баланса. Отчет о движении денежных средств добавляет некоторые безналичные позиции, такие как износ и амортизация. Затем изменения в статьях баланса, таких как дебиторская и кредиторская задолженность, либо добавляются, либо вычитаются на основе их предыдущего влияния на чистую прибыль.
Эти статьи влияют на чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках, но не приводят к движению денежных средств внутри или вне компании. Если денежные потоки от операционной деятельности являются отрицательными, это означает, что компания должна финансировать свою операционную деятельность посредством инвестиционной деятельности или финансовой деятельности. Обычно отрицательный операционный денежный поток не распространен за пределами некоммерческих организаций.
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность находится во втором разделе отчета о движении денежных средств. Это деловые операции, которые капитализируются в течение более одного года. В этом разделе покупка долгосрочных активов отражается как использование денежных средств. Аналогичным образом, продажа недвижимости показана как источник денежных средств. Строка «капитальные затраты» считается инвестиционной деятельностью и может быть найдена в этом разделе отчета о движении денежных средств.
Финансирование предпринимательской деятельности
Последний раздел отчета о движении денежных средств включает финансовую деятельность. К ним относятся первичные публичные предложения, вторичные предложения и долговое финансирование. В разделе также перечислены суммы денежных средств, выплачиваемых за дивиденды, выкуп акций и проценты. Любая деловая активность, связанная с финансированием и усилиями по сбору средств, включена в этот раздел отчета о движении денежных средств.
