С распространением онлайн и дисконтных брокеров, люди торгуют на фондовом рынке во все возрастающем количестве. Однако, как индивидуальные или индивидуальные предприниматели, трейдеры не могут воспользоваться многими налоговыми преимуществами и стратегиями защиты активов, доступными для компаний. Торговля на рынке может быть способом получения дополнительного дохода или даже, возможно, постоянного проживания. Как и в любом бизнесе, доход от торговли облагается налогом и может создать значительные налоговые обязательства для успешного трейдера.
Физические лица могут торговать как физические лица или индивидуальные предприниматели, претендовать на статус трейдера или торговать через бизнес-субъект. Для активного трейдера создание легального торгового бизнеса часто обеспечивает лучший налоговый режим и защиту активов.
Налоговые вопросы для трейдеров
Согласно IRS, торговля не является бизнесом. Фактически весь доход от торговли считается незаработанным или пассивным доходом. Предполагается, что физические лица являются инвесторами, и любая торговая деятельность осуществляется для долгосрочного накопления капитала, а не для оплаты текущих обязательств. По этой причине, если физическое лицо не может претендовать на статус трейдера, с ним будут обращаться как с любым другим лицом, подающим налоговую декларацию.
Доход от торговли не может быть уменьшен путем взносов в IRA или пенсию. Единственное преимущество, которое можно считать пассивным трейдером, состоит в том, что доход, полученный от торговли, не облагается дополнительными налогами на самозанятость. После этого вычеты остаются теми же, что обычно предоставляются наемным работникам W-2, которые обычно ограничиваются процентами по ипотечным кредитам, налогам на имущество и благотворительным отчислениям. Суммы большинства вычетов ограничены процентом от скорректированного валового дохода. Поскольку торговля не считается коммерческой деятельностью, все расходы, необходимые для торговли, исключаются в качестве вычетов. Для большинства активных трейдеров расходы на предметы первой необходимости, такие как образование, торговая платформа, программное обеспечение, доступ в Интернет, компьютеры и тому подобное, могут быть значительными.
Для большинства трейдеров самая большая проблема с налогами, с которой они сталкиваются, заключается в том, что отчисления на торговые потери ограничиваются прибылью. После этого только 3000 долларов могут быть вычтены из обычного дохода. В тот год, когда чистые потери капитала превышают 3000 долларов, физические лица могут переносить только 3000 долларов этих потерь в год в счет будущих доходов.
Налоговые льготы
Чтобы избежать такого налогового режима, некоторые активные трейдеры пытаются претендовать на статус трейдера. Квалифицированному трейдеру разрешается подавать Приложение C и вычитать обычные и необходимые деловые расходы, которые могут включать расходы на образование, развлечения, маржу и другие связанные с торговлей расходы. Квалифицированные трейдеры также могут вычесть из раздела 179 и списывать до 19 000 долларов в год на оборудование, используемое в торговой деятельности. Наконец, квалифицированный трейдер может выбрать раздел 475 (f) или выборку на рынок (MTM).
С конца 1990-х годов учет по текущим рыночным ценам позволял трейдерам изменять свои доходы от прироста капитала и убытки на обычные доходы и убытки. В последний день года предполагается, что все позиции будут проданы по рыночной стоимости, и рассчитывается гипотетическая прибыль или убыток. На следующий год основа для каждой из этих позиций рассчитывается исходя из предположения, что они также были приобретены по рыночной стоимости. Гипотетические прибыли и убытки на конец года добавляются к фактическим прибылям и убыткам для целей налогообложения.
Поскольку прибыли и убытки считаются обычным доходом по МТМ, все убытки вычитаются в том году, в котором они возникли. Согласно MTM, трейдеры не связаны ограничением чистых потерь капитала в размере 3000 долларов США и могут вычесть все убытки в том году, в котором они произошли, обеспечивая максимальное освобождение от налогов в текущем году. Некоторые трейдеры также выбирают MTM, чтобы избежать правила 30-дневной продажи, которое дисквалифицирует вычеты убытков по «практически идентичным» ценным бумагам, купленным в течение 30 дней до или после продажи.
Как IRS определяет трейдера
В Публикации IRS 550 и Процедуре получения дохода 99-17 IRS излагает общие руководящие принципы, которые обеспечивают руководство относительно действий, которые квалифицируют торговлю как бизнес. Чтобы заниматься бизнесом как трейдер с ценными бумагами, человек должен торговать на постоянной основе и получать большую часть своего дохода через дневную торговлю. Согласно IRS, трейдер - это тот, кто торгует значительно и непрерывно, чтобы получать прибыль от краткосрочных колебаний цен на ценные бумаги.
Трейдеры - это люди, которые совершают несколько сделок ежедневно, чтобы получать прибыль от внутридневных колебаний рынка, и делают это непрерывно в течение года. Они тратят значительное количество времени на документирование и исследование сделок и стратегий и несут значительные расходы на ведение своего бизнеса. Хотя это и не требуется специально, большинство квалифицированных трейдеров будут открывать и закрывать несколько сделок ежедневно и удерживать свои позиции менее 30 дней.
Для активных трейдеров преимущества квалификации очевидны, но эти рекомендации открыты для толкования IRS и судами. Только небольшой процент квалифицируется, даже те, чей единственный доход получен через торговлю.
Юридический Торговый Бизнес
Единственный способ гарантировать, что вы получаете тот же налоговый режим, что и квалифицированный трейдер, - это создать отдельное юридическое лицо для торговли. Создав компанию с ограниченной ответственностью (LLC) или товарищество с ограниченной ответственностью, вы можете получать все те же налоговые льготы, что и квалифицированный трейдер, не имея при этом права. Юридическое лицо обычно получает меньше контроля со стороны IRS, потому что предположение, что никто не переживет проблемы и расходы на создание организации, если они не будут заниматься торговлей как коммерческое предприятие. Людям чрезвычайно трудно изменить выборы, такие как MTM, после того, как они были выбраны. С компанией, если есть преимущество в изменении методов бухгалтерского учета или правовой структуры, предприятие может быть просто распущено и реорганизовано соответствующим образом.
Больше успеха равно больше сущностей
Для очень успешных трейдеров, некоторые советники предложат структуры, которые включают несколько организаций, чтобы максимизировать налоговые и защитные льготы. Несмотря на то, что фактическая структура определяется финансовыми целями отдельного лица, она обычно включает корпорацию C, которая существует в качестве генерального партнера или управляющего члена нескольких компаний с ограниченной ответственностью. Таким образом, дополнительный доход может быть передан юридическому лицу (как правило, до 30% от выручки) через контрактную плату за управление, чтобы воспользоваться преимуществами доступных дополнительных налоговых стратегий.
Например, чтобы финансировать расходы колледжа или дать детям деньги, не облагаемые налогом, члены семьи могут стать наемными работниками. Корпорация может затем воспользоваться вычитаемыми зарплатами и расходами на образование, создавая учетные записи служб социального обеспечения и Medicare. Планы медицинского возмещения могут быть созданы для финансирования всех видов плановой медицинской помощи и страховых взносов. Пенсионные счета, такие как IRA и 401 (k), могут быть переведены в 401a, пенсионный фонд ERISA, который допускает взносы до 49 000 долларов в год и никогда не может подвергаться нападкам со стороны кредиторов или по законному иску. Поскольку корпорация платит налоги с чистого дохода, цель состоит в том, чтобы оплатить как можно больше расходов долларами до вычета налогов и минимизировать налогооблагаемый доход.
Этот тип бизнес-структуры также обеспечивает отличную защиту активов, потому что он отделяет бизнес от человека. Долгосрочные активы могут принадлежать другим компаниям с ограниченной ответственностью, которые могут использовать методы учета, более подходящие для инвестиций. Все активы защищены от кредиторов и юридических обязательств физического лица, поскольку они принадлежат отдельным юридическим лицам. Размер правовой защиты определяется государственным законодательством. Многие советники предлагают сформировать эти структуры в штатах, которые не позволят пробить юридическую структуру. Большинство предпочитают Неваду из-за ее отсутствия налога с продаж, гибкости, чтобы изменить заказы как единственное средство защиты кредиторами, анонимность отсутствия необходимости перечислять акционеров, и назначения корпоративных служащих.
Вывод
Хотя торговля через сложную юридическую структуру имеет очевидные преимущества, она также может значительно усложнить личные дела. Для трейдеров, которые были постоянно прибыльными, но не могут или не хотят претендовать на статус трейдера, торговля через простой бизнес имеет важное значение. Если вы хотите создать пенсионный фонд для отсрочки налогов, выплаты зарплаты близким или возмещения значительных медицинских расходов без уплаты налогов, то дополнительная сложность - это достойный компромисс для получения преимуществ сложной структуры. В любом случае, чтобы получить лучший налоговый режим и правовую защиту, поговорите с консультантами, которые разбираются в формировании и функционировании этих организаций для трейдеров.
