Что такое восстановление безнадежных долгов?
Восстановление безнадежных долгов - это платеж, полученный за долг, который был списан и признан безнадежным к взысканию. Дебиторская задолженность может быть в форме займа, кредитной линии или любой другой дебиторской задолженности.
Поскольку при списании обычно возникает убыток, восстановление безнадежных долгов обычно приносит доход. В бухгалтерском учете, восстановление безнадежных долгов кредитует резерв на безнадежные долги или категории резервов по сомнительным долгам и уменьшает категорию дебиторской задолженности в бухгалтерских книгах.
Ключевые вынос
- Восстановление безнадежных долгов - это платеж, полученный за долг, который был списан и признан безнадежным. Все или часть безнадежных долгов могут быть сделаны в форме платежа от конкурсного управляющего или когда банк продает залоговое обеспечение. Необходимо сообщать о плохих долгах. в IRS как убыток. Взыскание безнадежных долгов должно быть заявлено как часть его валового дохода. Во многих случаях безнадежные долги могут списываться для целей налогообложения.
Понимание восстановления безнадежных долгов
Многие безнадежные долги трудно собрать и их часто списывают. В большинстве случаев компания предприняла много шагов, прежде чем признать ее безнадежным долгом, включая внутренние и сторонние сборы или даже судебные иски. Сборы могут все еще иметь место после того, как долг списан.
Платеж все еще может быть произведен после списания долга, что делает его безнадежным взысканием. Платеж может осуществляться как частичный платеж от конкурсного управляющего или потому, что должник решил принять решение, чтобы погасить долг по более низкой сумме.
Безнадежная задолженность также может быть взыскана, если часть обеспечения продана. Например, кредитор может забрать автомобиль и продать его, чтобы заплатить за непогашенный кредит. Банк также может получить капитал в обмен на списание кредита, что впоследствии может привести к взысканию кредита и, возможно, к дополнительной прибыли.
Дополнительные долги, такие как судебные приставы и адвокатские сборы могут быть добавлены к долгу.
Безнадежный долг неизбежен, поскольку у компаний всегда будут клиенты, которые не будут выполнять свои финансовые обязательства. Вот почему существует высокий спрос на компании по взысканию безнадежных долгов или (сторонние) коллекторские агентства.
Отчетность по безнадежным взысканиям долгов в IRS
Любые действия, предпринятые с безнадежным долгом, должны быть отмечены в бухгалтерских книгах компании. Когда долг списывается, он должен учитываться как убыток. Если это восстановлено, компания должна полностью изменить убыток.
Поэтому, когда предприятие списывает безнадежную задолженность в течение одного налогового года и восстанавливает часть или всю задолженность в следующем налоговом году, Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы предприятие включило возмещенные средства в свой валовой доход. Бизнес должен только сообщить сумму восстановления, равную сумме, которую он ранее вычел. Тем не менее, если часть вычета не приводит к уменьшению налоговой накладной предприятия, предприятие не должно указывать эту часть возмещенных средств в качестве дохода.
В некоторых случаях вычеты по безнадежным долгам не снижают налог в том году, в котором они были понесены, создавая чистый операционный убыток (NOL). Эти потери переносятся на определенное количество лет до истечения срока их действия. Если вычет безнадежного долга компании вызвал переход NOL, срок действия которого не истек, то это налоговый вычет, и поэтому восстановление безнадежного долга должно быть отражено как доход. Однако, если перенос NOL истек, бизнес по существу никогда не получал снижение налога и не должен сообщать о соответствующем восстановлении.
Восстановление безнадежных безнадежных долгов
В некоторых случаях IRS позволяет налоговым регистраторам списывать некоммерческие безнадежные долги. Эти долги должны быть абсолютно не подлежащими взысканию, и налогоплательщик должен иметь возможность доказать, что он сделал все возможное, чтобы вернуть долг. Тем не менее, заявитель не обязан доставлять должника в суд.
В большинстве случаев доказательство того, что должник является несостоятельным или объявил о банкротстве, является существенным доказательством. Например, если кто-то одолжил другу или соседу деньги в сделке, совершенно не связанной с каким-либо из их предприятий, и заемщик не смог погасить кредит, это безнадежный безнадежный долг. Налогоплательщик может сообщить об этом как о краткосрочной потере капитала.
Если долг погашен после того, как он был заявлен как безнадежный долг, налоговая декларация должна отчитаться о возмещенных средствах как доход. Однако ему нужно только сообщить сумму, равную вычету безнадежного долга, который уменьшил его налоговое обязательство в том году, когда он потребовал безнадежный долг.
