Если акции хранятся на пенсионном счете, дивиденды по акциям и дробление акций не облагаются налогом, поскольку они заработаны. Как правило, на неиспользованном брокерском счете любой доход облагается налогом в том году, в котором он получен. Это включает в себя дивиденды, реализованный прирост капитала и проценты. Квалифицированные дивиденды - это платежи, полученные от прибыли бизнеса после уплаты налогов, и облагаются налогом по единой ставке 15 процентов для акционеров, которые подпадают под определенные пороги дохода. Распределение акций не является налогооблагаемым событием, но оно влияет на базовую стоимость для акционера. Чтобы определить, когда и сколько нужно платить за одно из этих событий, посмотрите на следующие критерии и просмотрите основные налоговые правила инвестирования.
Выплаты по дивидендам, полученные по счету, подсчитываются, и брокерская фирма отправляет по почте форму 1099-DIV, чтобы сообщить общую сумму за каждый налоговый год. Эти платежи облагаются 15-процентным налогом, независимо от того, получены ли денежные средства или реинвестированы ли дивиденды для приобретения большего количества акций. Форма 1099-DIV показывает разбивку на квалифицированные дивиденды и обычные дивиденды. Квалифицированные дивиденды - это дивиденды, выплачиваемые компаниями США или иностранными компаниями, чьи страны постоянного проживания имеют специальные налоговые соглашения с США. Если дивиденды поступают от иностранной компании без такого договора, выплаты называются обычными дивидендами, которые облагаются налогом как обычный доход. Например, если акционер американской компании ABC получает дивиденды за год в размере 250 долларов США, они классифицируются как квалифицированные дивиденды, поэтому сумма налога составляет 15 процентов или 37, 50 долларов США.
Распределение акций весьма отличается от дивидендов, поскольку они не являются распределением прибыли от бизнеса. Пытаясь понять дробление акций или обратное дробление, осознайте, что это просто реструктуризация размещенных акций и цены за акцию; налог не взимается. Например, инвестор владеет 100 акциями ABC по 80 долларов за акцию на общую сумму 8000 долларов. Если компания выпускает сплит 2 на 1, то инвестор владеет 200 акциями по 40 долларов за акцию, но его общая стоимость остается той же, поэтому никаких убытков и убытков не возникает. Распределение акций влияет только на стоимость на акцию. Если в ABC не будет сделано никаких дополнительных инвестиций, вычислить стоимостную основу при продаже акций несложно. Расчет стоимости может быть сложным, когда дополнительные покупки делаются после разделения акций.
Таким образом, дивиденды и прочие доходы на счетах, не связанных с пенсионным обеспечением, подлежат налогообложению, в то время как эффекты разделения акций не рассчитываются для целей налогообложения до тех пор, пока акции не будут проданы. После продажи инвестор корректирует стоимостную основу для учета акций, которые испытали раскол. Для инвесторов важно работать со своими финансовыми консультантами и налоговыми специалистами, чтобы определить, как дивиденды и дробление акций влияют на их налоговую ситуацию. Например, с 2013 года квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке 20 процентов для более высокооплачиваемых работников.
Советник Insight
Скотт Гейнор, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Лос-Анджелес, Калифорния
Для дивидендов на акции это зависит от типа счета. Для пенсионных счетов дивиденды по акциям не облагаются налогом. На непенсионном счете квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставкам долгосрочного прироста капитала в зависимости от вашей налоговой шкалы (федеральные ставки 0%, 15% или 20%), тогда как неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам дохода только как обычный доход. Инвесторы также должны владеть акциями более 60 дней в течение 120-дневного периода владения. В целом, большинство регулярных дивидендов от американских компаний считаются квалифицированными, за некоторыми исключениями.
Распределение акций, как правило, не облагается налогом, поскольку базис стоимости на акцию обновляется для отражения новой структуры и цены акций, чтобы общая рыночная стоимость была одинаковой. Поскольку вы не получили прибыли от разделения акций, никакие налоги не причитаются.
