Служба внутренних доходов (IRS) тщательно изучает вклад высококомпенсируемых работников (HCE), чтобы убедиться, что они не несправедливо извлекают выгоду из отложенных по налогу пенсионных накопительных планов, таких как планы 401 (k). Но дополнительные взносы не учитываются в тестировании фактического процента отсрочки (ADP), поскольку они могут искажать результаты тестирования.
Что такое ADP-тестирование?
Чтобы спонсируемый работодателем пенсионный план сохранил свой налоговый статус, он должен соответствовать определенным строгим критериям недискриминации, чтобы гарантировать, что более состоятельные работники не получают больше пользы от плана, чем средний получатель заработной платы. IRS использует тестирование ADP для проверки того, что участие в плане остается относительно равным для сотрудников на всех уровнях дохода.
В соответствии с требованиями тестирования ADP, средняя отсрочка заработной платы, сделанная HCEs, может только превышать средний вклад постоянных сотрудников на определенный процент. Если установлено, что HCE превысили лимит взносов, требуемый тестированием ADP, план должен вернуть избыточные взносы или рискнуть потерять свой налоговый статус.
Взносы
IRS налагает строгие ограничения на сумму, которая может быть внесена в квалифицированный план в любой данный год. В 2020 году максимальный размер взноса для работников в возрасте до 50 лет составляет 19 500 долл. США, а максимальный общий лимит взносов (включая участие работодателя) - 57 000 долл. США.
Тем не менее, чтобы побудить тех, кто приближается к выходу на пенсию, увеличить свои сбережения, IRS позволяет участникам плана старше 50 лет вносить ежегодные взносы в отставку, которые превышают эти пределы. В 2020 году отвечающие критериям работники могут внести дополнительные 6500 долл. США, увеличив общий лимит до 26 000 долл. США для взносов работников и до 63 500 долл. США в целом.
Почему исключены взносы?
Вкладные взносы исключены, потому что не все сотрудники имеют право делать их в любой данный год Включение их в тестирование ADP рискует исказить результаты.
Например, если число сотрудников с высокой степенью компенсации (NHCE) в возрасте старше 50 лет максимизируют свои взносы, например, их активное участие увеличивает средний вклад всех NHCE, даже если их сверстники еще не имеют права делать уплаченные взносы.
Хотя этот сценарий может быть хорошей новостью для HCE, которые будут пользоваться повышенными лимитами взносов, обратное было бы верно, если бы они были старше 50 лет. Если в тестирование были включены взносы, сделанные HCE, то средний вклад HCE мог бы превысить предел ADP быстрее, требуя от плана возврата взносов. (Информацию по теме см. В разделе «Почему 401 (k) Contributions Limited?»)
