Когда вы регистрируетесь для работы в компании, первое, что вы, вероятно, будете делать, - это сделать выбор вариантов. Эти спонсируемые работодателем льготы - это лишь некоторые льготы, которые многие компании предлагают своим работникам. Как правило, они варьируются от страховых выплат (медицинское и стоматологическое страхование и страхование по инвалидности) до пенсионных пособий, а также тех, которые могут помочь вам в таких жизненных событиях, как помощь в усыновлении. Эти варианты льгот вместе известны как план кафетерия. Несмотря на название, они не имеют ничего общего с едой. Вместо этого название исходит из того, что работодатели разрешают сотрудникам выбирать свои льготы до вычета любых налогов - так же, как вы это делали с едой в столовой. Но прежде чем выбрать, вы должны знать, что это значит для вашей прибыли. Читайте дальше, чтобы узнать, подпадают ли планы кафетерия под действие Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA), Федерального закона о страховых взносах (FICA) и Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) и как.
Ключевые вынос
- Планы кафетерия - это спонсируемые работодателем планы льгот, которые предоставляют работникам различные льготы до налогообложения - как облагаемые, так и не облагаемые налогом. В зависимости от пособия участники могут быть подпадают под действие правил ERISA, а также налогов FICA и FUTA. Поскольку планы кафетерия покрываются ERISA, на них распространяются те же требования к документации, отчетности и администрированию, что и на все другие планы ERISA. Налоги FICA применяются к определенным льготам, таким как льготы по страхованию жизни на групповой срок, превышающие 50 000 долларов США, или льготы по оказанию помощи в усыновлении., пособия по усыновлению подлежат FUTA.
Что такое план кафетерия?
Планы Кафетерия - это спонсируемые работодателем пенсионные планы, которые предоставляют сотрудникам различные до налогообложения льготы - облагаемые и не облагаемые налогом Эти планы, которые, как правило, более гибкие, чем другие, также называются гибкими планами выплат или планами согласно разделу 125.
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), участники должны иметь возможность выбрать хотя бы один вариант из плана кафетерия. Варианты планов кафетерия могут включать сберегательные счета в здравоохранении (HSAs), страхование по инвалидности, помощь в усыновлении, групповое страхование жизни, взносы в пенсионные планы и денежные пособия.
Если работник выбирает необлагаемые льготы, он не будет облагаться никакими федеральными подоходными налогами. Но они начинают действовать, если участники плана выбирают налогооблагаемые льготы - обычно наличными. Следовательно, сотрудники могут облагаться налогами FICA и FUTA. На сумму пособия распространяются все те же налоги на доходы и заработную плату, которые применяются к заработной плате. Хотя планы кафетерия менее распространены, чем планы 401 (k), предлагаемые многими работодателями, они по-прежнему охватываются ERISA и подчиняются тем же правилам, что и другие квалифицированные планы.
Льготы подлежат налогообложению только в том случае, если участник выбирает платный вариант, например, наличные.
Планы кафетерия и ERISA
Закон о пенсионном обеспечении работников в 1974 году обеспечивает защиту инвесторов и их пенсионных счетов. Этот закон гарантирует, что отдельные лица и учреждения, управляющие квалифицированными планами, не будут злоупотреблять активами. Они также несут ответственность за бесплатное информирование участников плана о любых изменениях и возможностях плана. ERISA также устанавливает минимальные стандарты, включая сроки предоставления, финансирование и начисление пособий. Закон также предусматривает ряд мер защиты для льгот по плану кафетерия, в том числе преимущественную силу законов штата о регистрации - законов, которые требуют от финансовых учреждений сообщать о бездействии государству.
Поскольку планы кафетерия охватываются ERISA, на них распространяются те же требования к документации, отчетности и администрированию, что и на все другие планы ERISA. К ним относятся планы 401 (k), 401 (a) и 403 (b), планы упрощенной пенсии работникам (SEP) и планы распределения прибыли. ERISA требует, чтобы всем участвующим сотрудникам было предоставлено краткое описание плана в течение 90 дней после регистрации в плане. Этот документ также должен быть подан в Министерство труда.
Кафетерий Планы и FICA
Налоги на социальное обеспечение и выплаты по программе Medicare в совокупности называются Федеральным законом о страховых взносах. Этот закон обязывает работодателей вносить непосредственный вклад и делать отчисления из заработной платы сотрудников для финансирования обеих программ.
Как правило, льготы по плану квалифицированного кафетерия не облагаются FICA или другими налогами. Тем не менее, налоги FICA все еще применяются к определенным льготам. Например, групповые пособия по страхованию жизни, которые превышают 50 000 долларов США, подлежат удержанию в рамках системы социального обеспечения и медицинской помощи, а также пособия по усыновлению.
Кафетерий Планы и FUTA
Федеральная программа страхования на случай безработицы оплачивается через налог FUTA, который взимается с работодателей, а не с работников. FUTA допускает налогообложение предприятий правительством для финансирования государственных агентств по безработице. Эти средства затем распределяются среди безработных, претендующих на пособие по безработице.
Как и налоги FICA, на большинство квалифицированных кафетерийных пособий FUTA не распространяется. Тем не менее, пособия по усыновлению подлежат FUTA, в дополнение к FICA, но не удержанию подоходного налога.
