Что такое дебиторская задолженность (AR)?
Дебиторская задолженность (AR) - это остаток денег, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность указана в бухгалтерском балансе как текущий актив. AR - любая сумма денег, причитающаяся с клиентов за покупки, сделанные в кредит.
Дебиторская задолженность
Ключевые вынос
- Дебиторская задолженность - это учетная запись актива в бухгалтерском балансе, которая представляет деньги, причитающиеся компании в краткосрочной перспективе. Дебиторская задолженность создается, когда компания позволяет покупателю приобретать свои товары или услуги в кредит. Дебиторская задолженность аналогична дебиторской задолженности, но вместо денег, которые должны быть получены, это деньги, причитающиеся. Сила AR компании может быть проанализирована с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности или дней продаж. Анализ коэффициента оборачиваемости может быть завершен, чтобы иметь ожидание, когда AR будет фактически получен.
Понимание дебиторской задолженности (AR)
Дебиторская задолженность относится к неоплаченным счетам, которые есть у компании, или к деньгам, которые клиенты должны компании. Фраза относится к учетным записям, которые компания имеет право получить, потому что она поставила продукт или услугу. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность представляют собой кредитную линию, предоставленную компанией, и обычно имеют условия, которые требуют выплат в течение относительно короткого периода времени. Обычно он колеблется от нескольких дней до финансового или календарного года.
Компании отражают дебиторскую задолженность как активы в своих балансах, поскольку у клиента есть юридическое обязательство по выплате долга. Кроме того, дебиторская задолженность представляет собой оборотные активы, то есть остаток по счету должен быть получен от должника в течение одного года или менее. Если у компании есть дебиторская задолженность, это означает, что она совершила продажу в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. По сути, компания приняла краткосрочные долговые расписки от своего клиента.
Многие компании используют графики устаревания дебиторской задолженности, чтобы следить за состоянием и состоянием счетов AR.
Дебиторская задолженность против кредиторской задолженности
Когда компания задолжала своим поставщикам или другим сторонам, это кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность является противоположностью дебиторской задолженности. Чтобы проиллюстрировать это, представьте, что Компания A чистит ковры Компании B и отправляет счет за услуги. Компания B должна им деньги, поэтому она записывает счет-фактуру в столбец кредиторской задолженности. Компания A ожидает получения денег, поэтому она записывает счет в столбец дебиторской задолженности.
Преимущества дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность является важным аспектом фундаментального анализа бизнеса. Дебиторская задолженность является текущим активом, поэтому она измеряет ликвидность или способность компании покрывать краткосрочные обязательства без дополнительных денежных потоков.
Фундаментальные аналитики часто оценивают дебиторскую задолженность в контексте оборачиваемости, также известной как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет количество раз, которое компания собрала на балансе дебиторской задолженности в течение отчетного периода. Дальнейший анализ будет включать анализ дней непогашенных продаж, который измеряет средний период сбора для баланса дебиторской задолженности фирмы за определенный период.
Пример дебиторской задолженности
Пример дебиторской задолженности включает электрическую компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как клиенты получили электроэнергию. Электрическая компания регистрирует дебиторскую задолженность по неоплаченным счетам, поскольку она ждет, пока ее клиенты оплатят свои счета.
Большинство компаний работают, позволяя часть своих продаж быть в кредит. Иногда компании предлагают этот кредит частым или специальным клиентам, которые получают периодические счета. Такая практика позволяет клиентам избежать физических платежей при каждой транзакции. В других случаях предприятия обычно предлагают всем своим клиентам возможность платить после получения услуги.
