В Соединенных Штатах многочисленные сотрудники создают и используют различные типы планов вознаграждений работникам, разрешенных Службой внутренних доходов (IRS). Один из этих планов, называемый планом кафетерия на участке 125, существует с 1978 года и предлагает некоторые интересные преимущества. Что такое План Кафетерия Раздел 125?
План раздела 125 является частью кода IRS, который позволяет и позволяет сотрудникам получать налогооблагаемые льготы, такие как денежный оклад, и преобразовывать их в необлагаемые налогом льготы. Эти пособия могут быть вычтены из зарплаты работника до уплаты налогов. Планы кафетерия особенно хороши для участников, у которых есть регулярные расходы, связанные с медицинскими вопросами и уходом за ребенком.
Сотрудники, зачисленные в план раздела 125, могут откладывать страховые взносы и другие предварительные налоги, которые затем могут быть использованы на определенные квалифицированные медицинские расходы и расходы по уходу за ребенком. В среднем, сотрудники могут сэкономить 30% в совокупных федеральных, штатных и местных налогах на различные товары, которые они обычно уже приобретают за счет средств, полученных после вычета налогов.
Кто может открыть план секции 125?
Планы кафетерия согласно разделу 125 должны быть созданы работодателем. После создания плана льготы становятся доступными для сотрудников, их супругов и иждивенцев. В зависимости от обстоятельств и деталей плана льготы по разделу 125 могут также распространяться на бывших сотрудников, но план не может существовать в первую очередь для них.
Преимущества для работодателя и работника
Со стороны работодателя планы раздела 125 предлагают много льгот по экономии налогов. Для каждого участника плана работодатели экономят на налоге Федерального закона о страховых взносах (FICA), Федеральном законе о налоге на безработицу (FUTA), государственном налоге на безработицу (SUTA) и страховых взносах на компенсацию работникам. Работодатели в среднем экономят $ 115 на одного участника только на FICA. В сочетании с другими налоговыми сбережениями план раздела 125 обычно финансируется сам, так как стоимость открытия плана низка.
В качестве дополнительного преимущества сотрудники получают эффективный рост без каких-либо дополнительных затрат для работодателя. Поскольку большее количество участников в плане равняется большей экономии налога для работодателя, часто предлагается, чтобы работодатель вносил вклад в план каждого работника, чтобы способствовать расширению участия тех, кто еще не участвует в плане раздела 125.
Что касается работников, то основная выгода также связана с налогами. Как правило, участник может рассчитывать сэкономить от 20% до 40% от общей суммы налогов за все доллары, вложенные в план. Сумма, которую сотрудник решает внести в план, должна выбираться каждый год. Сумма «избрания» автоматически вычитается из зарплаты сотрудника за каждый период расчета.
Например, если работник решает, что из его заработной платы вычитается 600 долларов в год и включается в план, а у компании 24 периода оплаты, то 25 долларов за период оплаты автоматически вычитаются без налога. Деньги отправляются стороннему администратору плана для удержания. Затем он может быть распределен для возмещения по запросу для квалифицированных расходов.
Какие расходы может покрыть План 125?
Широкий спектр расходов на медицинское обслуживание и уход за детьми имеет право на возмещение в соответствии с планом кафетерия раздела 125. Что касается предметов медицинского назначения и лечения, существуют десятки приемлемых расходов, которые могут быть возмещены. Ниже перечислены приемлемые расходы: иглоукалывание, лечение алкоголизма, услуги скорой помощи, контроль рождаемости, услуги хиропрактики, стоматологические услуги и оплата врачей, осмотр глаз, лечение бесплодия, слуховые аппараты, услуги длительного ухода, дома престарелых, операции, отпускаемые по рецепту лекарства, психиатрическая помощь. услуги, стерилизация, парики и инвалидные коляски. Но это не полный список.
Есть также большое разнообразие приемлемых безрецептурных предметов. Лекарства от аллергии, лекарства от простуды, растворы для контактных линз, аптечки первой помощи, обезболивающие, тесты на беременность, снотворное и леденцы от горла входят в число десятков подходящих предметов. Подходят многие предметы двойного назначения, такие как пищевые добавки, ортопедическая обувь, дородовые витамины и солнцезащитный крем.
Используйте это или потеряйте
Существует правило, которое гласит, что вы должны использовать оставшиеся средства на счете к концу года или деньги будут потеряны у вашего работодателя. Хотя это может быть правдой, это все же может привести к чистой выгоде для работника.
Вот пример. Предположим, что вы вложили 1000 долларов в план раздела 125. В конце года вы замечаете, что на вашем счету осталось 100 долларов. Если вы находитесь в пределах 28% предельного налога, вы уже сэкономили 280 долларов на налогах или (1000 долларов х 28%). Потеря 100 долларов означает, что вы по-прежнему получаете чистую прибыль в размере 180 долларов. Хотя в этом простом примере показан возможный сценарий, на самом деле в 2013 году было введено новое положение о переносе средств. Благодаря этому предложению участники плана могут переносить более 500 долл. США неиспользованных средств из года в год.
Создание плана кафетерия в разделе 125
Создать план кафетерия на 125-м участке легко и просто. Работодатель должен составить план с соответствующей документацией, уведомить сотрудников и провести тестирование на отсутствие дискриминации. Планы по разделу 125 должны пройти три теста на недискриминацию, предназначенных для определения того, является ли план дискриминационным по отношению к высококвалифицированным или ключевым сотрудникам предприятия: право на участие, льготы и взносы и тесты на концентрацию.
Планы кафетерия имеют разные уровни преимуществ. Премиальный план (POP) позволяет сотрудникам оплачивать свою часть страховки до вычета налогов. Версия с гибким счетом расходов (FSA) позволяет оплачивать квалифицированные расходы из своего кармана до вычета налогов, что является стилем плана, описанного выше. Полноценный план называется планом медицинского обслуживания, ориентированного на потребителя (CDHC), и включает в себя кредитную систему, которую работник может использовать по своему усмотрению для оплаты квалифицированных расходов. Затем сотрудники могут пополнить CDHC своими собственными деньгами и использовать их для покупки дополнительных льгот или покрытия.
Работодатели должны нанять и сотрудничать с квалифицированным сторонним администратором раздела 125, который может предоставить самую последнюю документацию для настройки плана и обновить работодателя в соответствии с последними требованиями, необходимыми для соответствия. Обычные сторонние администраторы предоставляют работодателям обновленный документ плана, сводные описания планов, корпоративное решение, любые индивидуальные формы, юридический обзор, письма с доверенностью, тестирование на дискриминацию, форму 5500 для подписи, если необходимо, и обучение сотрудников.,
