Как наиболее широко используемые и известные планы пенсионных накоплений в Соединенных Штатах, планы 401 (k) были детищем консультанта по пособиям Теда Бенна. В 1980 году Бенна заметил, что правила, установленные в Законе о доходах 1978 года, позволяют работодателям создавать простые, выгодные для налогов сберегательные счета для своих работников.
история
Термин «401 (k)» относится к разделу 401 (k) Налогового кодекса. Это положение позволяет работникам избегать налогообложения части своего дохода, если они решат получать его в качестве отсроченной компенсации, а не в качестве прямой оплаты.
Однако первоначальное положение не позволяло создавать отдельный счет и финансировать его за счет сокращения заработной платы. Бенна ходатайствовал перед IRS об изменении Раздела 401 (k), который был написан как часть Закона о доходах, и в 1981 году IRS выполнил. К следующему году несколько крупных компаний начали предлагать новые планы 401 (K) для сотрудников. Участники планов 401 (k) могут затем использовать свой отложенный доход для осуществления инвестиций без обложения налогом на прибыль.
Эти новые аккаунты быстро стали популярными. В 1983 году более 7 миллионов сотрудников приняли участие в плане 401 (K). К 1991 году это число достигло 48 миллионов, а совокупные активы всех планов 401 (k) превысили 1 триллион долларов в 1996 году.
В 2001 году Конгресс Соединенных Штатов принял Закон об экономическом росте и сверке налоговых льгот, который разрешил так называемые «уплачиваемые взносы» для участников в возрасте 50 лет и старше. Закон также позволил компаниям предлагать счета Roth 401 (k), которые требуют взносов после уплаты налогов, но обеспечивают выгоду от безналогового роста и распределения.
Цель и использование
Современные планы 401 (k) не были намеренным замыслом правительства США или Службы внутренних доходов. Действительно, федеральное правительство дважды пыталось аннулировать планы 401 (k) в конце 1980-х годов. Опасение заключалось в том, что налоговые поступления будут падать слишком быстро, поскольку все больше работников финансируют свои пенсионные планы.
Сотрудники получают два существенных преимущества от планов 401 (k) и других освобожденных от налогов пенсионных счетов: во-первых, существует очевидное налоговое преимущество. Во-вторых, у работников есть способ защитить свои пенсионные сбережения от потери реальной покупательной способности в результате инфляции. С другой стороны, планы 401 (k) являются более рискованными для сотрудников, чем планы с установленными выплатами, которые гарантированы федеральным законодательством.
Есть и очевидные преимущества для работодателей. Например, стоимость предоставления пенсионных пособий значительно снизилась. Малые предприятия особенно выигрывают от новых планов с установленными взносами; План позволяет этим компаниям предлагать сотрудникам пакеты, аналогичные тем, которые используются в более крупных компаниях, что позволяет им выравнивать игровое поле.
Федеральное правительство поощряет использование 401 (K) и других пенсионных планов. Несмотря на то, что налоговые поступления уменьшаются по мере увеличения числа людей, население, которое финансирует собственный выход на пенсию, в конечном итоге сокращает государственные расходы на программы социального обеспечения для пожилых людей.
