Банки предпочитают никогда не списывать безнадежные долги, поскольку их кредитные портфели являются их основными активами и источником будущих доходов. Однако токсичные ссуды - ссуды, которые не могут быть собраны или которые необоснованно трудно получить, - очень плохо отражаются на финансовой отчетности банка и могут отвлечь ресурсы от более продуктивной деятельности. Банки используют списания, которые иногда называют «списаниями», чтобы удалить кредиты из своих балансов и уменьшить общее налоговое обязательство.
Гипотетический пример списания безнадежного долга банком
Банки никогда не предполагают, что они соберут все ссуды, которые они делают. Вот почему общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы кредитные учреждения держали резерв под ожидаемые будущие безнадежные кредиты. Это также известно как резерв на безнадежные долги.
Например, фирма, которая делает кредиты на 100 000 долларов, может иметь скидку в 5%, или 5 000 долларов, на безнадежные долги. Как только кредиты выданы, эти 5000 долларов немедленно принимаются в качестве расхода, поскольку банк не ждет, когда произойдет фактический дефолт. Оставшиеся 95 000 долл. США отражены в балансе как чистые активы.
Если окажется, что дефолт заемщика превышает ожидаемый, банк списывает дебиторскую задолженность и берет на себя дополнительные расходы. Таким образом, если наш примерный банк на самом деле имеет дефолт по кредитам на сумму 8000 долларов, он списывает всю сумму и берет дополнительные 3000 долларов в качестве расхода.
последствия
При списании неработающего кредита кредитор получает налоговый вычет из стоимости кредита. Банки не только получают отчисления, но им по-прежнему разрешается погасить долги и получать от них доход. Другим распространенным вариантом для банков является продажа безнадежных долгов сторонним коллекторским агентствам.
