Содержание
- Не вычитаемые взносы IRA
- Распределения
- Roth IRA преобразования
- Распределения от Roth IRAs
- Recharacterizations
- Штрафы
- Другие соображения
- Суть
Налоговая форма 8606 становится все более важной благодаря популярности IRA Roth и правом на пролонгацию активов после уплаты налогов из квалифицированных планов.
По сути, вы должны подать форму 8606 за каждый год, в который вы вносите суммы после уплаты налогов (не подлежащие вычету взносы IRA) в вашу традиционную IRA, и каждый год вы получаете распределение от своего IRA до тех пор, пока у вас есть суммы после уплаты налогов, включая ролловеры. сумм после уплаты налогов из квалифицированных планов, в любой из ваших традиционных, SEP или ПРОСТЫХ IRA. Здесь мы рассмотрим эту налоговую форму и некоторые правила, связанные с ней.
Ключевые вынос
- Форма IRS 8606 является налоговой формой, распространяемой Службой внутренних доходов и используемой регистраторами, которые делают не подлежащие вычету взносы в IRA. Форма 8606 используется для отслеживания квалифицированных вкладов и распределений пенсионных счетов. Любой налогоплательщик с базисной стоимостью выше нуля для IRA активы должны использовать форму 8606 для пропорционального распределения облагаемых налогом и неналоговых сумм распределения.
Не вычитаемые (после уплаты налогов) взносы IRA
Налогооблагаемость распределения вашего пенсионного счета обычно определяется тем, относятся ли активы к взносам до вычета налогов или после вычета налогов. Если ваши активы находятся в квалифицированном плане, то на администратора вашего плана или другого назначенного специалиста возлагается ответственность за отслеживание вашего предналога по сравнению с активами после уплаты налогов Ответственность за ваши IRA лежит на вас.
Традиционные вклады ИРА
Если налогоплательщик не требует вычета своего традиционного взноса в ИРА, это обычно либо потому, что он или она не имеет права, либо просто предпочитает не делать этого. Человек, имеющий право на вычет, может принять решение не требовать его, так что его или ее будущие распределения суммы не облагаются налогами и штрафами. Независимо от причины, налогоплательщик должен подать IRS форму 8606, чтобы уведомить IRS о том, что вклад не подлежит вычету (считая активы после уплаты налогов). Чтобы сообщить о взносе после уплаты налогов, человек должен заполнить часть l формы 8606.
Перенос активов после уплаты налогов из квалифицированных планов
Одна из вещей, которую многие люди не знают о своих IRA, заключается в том, что они могут переносить активы после уплаты налогов со своих учетных записей квалифицированного плана на свои Традиционные IRA. В соответствии с публикацией IRS 590-A: «Форма 8606 не используется в течение года, в течение которого вы переходите с квалифицированного пенсионного плана на традиционный IRA, и перенос включает не облагаемые налогом суммы. В этих ситуациях форма 8606 заполняется для год, когда вы берете дистрибутив от этого IRA. "Однако, все равно может быть хорошей идеей заполнить форму для ваших записей.
Распределения
Форму 8606 обычно следует подавать каждый год, когда распространение происходит из традиционной, SEP или ПРОСТОЙ IRA, если какие-либо из ваших традиционных или SEP IRA удерживают суммы после уплаты налогов. штраф за досрочное распределение сумм, которые должны быть безналоговыми и не облагаемыми штрафом. Распределения также указываются в части l формы.
Распределение пропорционально
Как мы указывали выше, если в вашей традиционной IRA есть суммы после уплаты налогов, вы должны при распределении определить, какая часть распределения относится к сумме после уплаты налогов. Часть распределения, которая не подлежит налогообложению, должна быть пропорциональна суммам, подлежащим налогообложению. Например, если физическое лицо внесло 2000 долл. США в виде сумм после уплаты налогов и имеет остаток до вычета налогов в размере 8000 долл. США, распределение в размере 5000 долл. США будет пропорционально рассчитано с учетом 1000 долл. США после уплаты налогов и 4000 долл. США в виде активов до уплаты налогов. Это пропорциональное лечение должно продолжаться до тех пор, пока не будут распределены все суммы после уплаты налогов.
ИРА агрегированы
Чтобы определить часть распределения, которая подлежит налогообложению, налогоплательщики должны агрегировать все свои традиционные балансы, SEP и ПРОСТО IRA. Это требование применяется даже в том случае, если взнос после уплаты налогов был сделан только для одного IRA. Пошаговые инструкции для части I в форме помогут человеку вычислить налогооблагаемую часть распределения.
Roth IRA преобразования
Человек, который конвертирует свою традиционную, SEP или SIMPLE IRA в IRA Roth, должен иметь возможность различать конверсионные активы и суммы, представляющие собой регулярные взносы RRA IRA и доходы. Это различие необходимо для определения того, подлежит ли какая-либо часть распределения Roth IRA подоходному налогу и / или штрафу. Чтобы правильно учесть эти суммы конверсий, человек должен заполнить часть II в форме 8606.
Распределения от Рота ИРА
Раздел 3 завершен, чтобы сообщить о распределениях от Roth IRA. Заполнение этого раздела позволяет человеку определить, подлежит ли налогообложению какая-либо часть его или ее распределения IRA Roth и / или облагается штрафом в 10% за досрочное распространение.
Recharacterizations
Лицо, которое повторно характеризует преобразование Рота или вклад IRA, должно приложить письмо (заявление) к своей налоговой декларации с объяснением повторной характеристики. В этом письме вы, например, включите сумму, относящуюся к вкладу или конверсии, и сумму, относящуюся к прибыли, или укажите, была ли потеря этой суммы. Информация, содержащаяся в утверждении, обычно определяется тем, повторяет ли индивид от традиционного IRA к IRA Рота или наоборот, или индивид повторно характеризует преобразование Рота. Примеры информации, которая должна быть включена в выписку, см. В инструкциях для формы 8606.
Форма 8606 не подается, если весь вклад или преобразование изменено. Однако, если только часть вклада или преобразования изменена, лицо должно заполнить часть I формы 8606.
Штрафы
Человек, который не подает Форму 8606, чтобы сообщить о не подлежащем вычету взносе, должен будет заплатить IRS 50 долларов. Кроме того, если сумма необлагаемого взноса будет завышена в форме, будет применяться штраф в размере 100 долларов США. В обоих случаях штраф может быть отменен, если налогоплательщик может указать разумную причину несоблюдения требований.
Другие соображения
Развод
Как правило, передача активов IRA от одного супруга другому не облагается налогом ни одному из супругов, если передача осуществляется в соответствии с соглашением о разводе или юридическом разделении. Если такой перевод приводит к смене владельца сумм после уплаты налогов, оба супруга должны заполнить Форму 8606, чтобы показать сумму после уплаты налогов, принадлежащую каждому. Письмо с объяснением изменений должно быть приложено к налоговой декларации каждого из супругов.
Унаследованные IRA
Лица, унаследовавшие IRA, которые включают суммы после уплаты налогов, также должны подать форму 8606, чтобы потребовать необлагаемую часть распределения. Важно отметить, что сумма после уплаты налогов в унаследованной IRA не может быть отнесена на счет распределения активов от обычной не наследуемой IRA (то есть IRA, которую бенефициар установил с помощью своих собственных взносов.) Это правило одно из исключений к другому правилу, которое требует агрегирования всех традиционных балансов IRA (объяснено выше). Например, предположим, что у человека есть Традиционная IRA, которую он или она учредил и профинансировал, и эта IRA включает только суммы до вычета налогов. Если это лицо наследует Традиционную IRA, которая включает суммы после уплаты налогов, его или ее распределение от унаследованной IRA будет пропорционально определено для определения сумм, относящихся к активам после уплаты налогов. Остаток собственного IRA получателя не будет включен в этот расчет.
Суть
Теперь у вас должно быть хорошее понимание важности заполнения формы 8606. Как мы уже продемонстрировали, заполнение этой формы может означать экономию на налогах, в то время как отказ от подачи может привести к уплате налога IRS и штрафов на суммы, которые фактически являются налогом и штрафом. -свободно. Важно отметить, что представленная здесь информация является лишь руководством и что обстоятельства каждого человека могут потребовать некоторого изменения общих требований к подаче. Если вы не уверены, требуется ли вам заполнять форму 8606, обязательно спросите своего налогового консультанта. И за каждый год, в который вы подаете эту форму, сохраняйте копии вместе с налоговой декларацией. Это может оказаться полезным в будущем для определения того, как к вашим транзакциям относились в целях налогообложения.
