Решение Верховного суда о легализации однополых браков во всех 50 штатах в 2015 году, несомненно, стало переломным моментом в американском обществе. Это также имело некоторые важные практические последствия для однополых пар, в том числе возможность подавать федеральные налоги, используя женатое обозначение. Семейные партнерства и гражданские союзы, хотя они и считаются правовыми отношениями, признанными на государственном уровне, не являются браками и не позволяют вам подавать федеральные налоги в качестве супружеской пары. Это означает, что вы можете использовать обозначение брака только в том случае, если вы состоите в законном браке.
Хорошие новости для большинства женатых однополых пар состоят в том, что они увидят более низкий налоговый счет в результате решения Верховного суда. Тем не менее, те, кто находится на крайних уровнях спектра доходов, должны остерегаться. Их ответственность может на самом деле возрасти, когда они завяжут узы.
Ключевые вынос
- Супружеские пары могут подавать федеральные налоги только одним из двух способов: совместная регистрация брака или подача брака по отдельности. Супружеские пары с аналогичными доходами, которые подают совместную заявку, скорее всего, не увидят большой разницы в сумме, которую они платят. уменьшите сумму налогов, которые они платят, подав совместную заявку из-за брачного бонуса. Пары, в которых оба партнера являются высокодоходными, могут увидеть увеличение своего налогового счета, если они подадут совместно, в этом случае они должны подать отдельно.
Основы
Лица, состоящие в однополом союзе, должны были подать отдельные формы 1040 в Службу внутренних доходов (IRS) до 2013 года, обозначив каждую как одну. Если бы у них был иждивенец, один из них мог бы претендовать на статус главы семьи. Но в 2013 году IRS постановил, что однополые пары могут подать федеральную совместную налоговую декларацию вместо этого. С тех пор как однополые браки стали законными по всей стране, число пар, подающих декларации вместе, увеличилось. По данным Центра налоговой политики, более 250 000 однополых пар подали совместные налоговые декларации в 2015 году.
Как и в случае с другими парами, если вы законно состоите в браке к концу налогового года, ваши дни подачи документов как одного человека закончились. Это означает, что вы должны подать семейную налоговую декларацию, совместно или отдельно. Единственный способ, которым вы можете подать одноразовое заявление, - это если вы состоите в семейном или гражданском союзе или если вы отделены по решению суда - даже если вы все еще не развелись по закону.
Брак Бонус
Но как это влияет на их налоги? Для молодоженов, которые зарабатывают примерно одинаковую сумму, разница может быть минимальной. Рассмотрим пару, в которой оба супруга зарабатывают 45 000 долларов в год в виде налогооблагаемого дохода, или 90 000 долларов в целом. Если бы они подавали декларации по единому налогу за 2019 год, их налоговые накладные вместе составляли бы 7, 484 доллара - при условии, что нет дополнительных вычетов, налогов или кредитов и учета стандартных вычетов. Эффективная налоговая ставка на одного супруга составляет 8, 3% с предельной налоговой ставкой 12%. По той же налоговой ставке пара заплатила бы ту же самую сумму, если бы они подали совместную декларацию после того, как были сбиты.
Однако пары с большим неравенством в заработной плате часто получают брачный бонус, потому что они могут усреднить свои заработки. С нашим прогрессивным налоговым кодексом этого часто достаточно, чтобы увеличить доход получателя в более низкую налоговую группу.
Допустим, один из супругов имеет налогооблагаемый доход в размере 70 000 долларов, а другой - 20 000 долларов. Если бы они подали документы в качестве единого налогоплательщика на 2019 год, они вместе должны были бы 9355 долларов США дяде Сэму. Но если они завершат совместное возвращение, им нужно будет заплатить только 7 484 доллара. Это экономия $ 1871, просто потому, что они объединяют свои доходы.
Штраф за брак
К сожалению, не все получают выгоду в момент уплаты налогов, говоря «я делаю» В некоторых случаях семейный статус может иметь противоположный эффект. Два высокодоходных работника, которые получают одинаковую зарплату, иногда могут столкнуться с более высокой налоговой категорией. И если их общий доход достаточно велик, более состоятельные пары могут вызвать дополнительный налог Medicare учреждено в 2013 году. Для совместной пары, состоящей в браке, это составляет 0, 9% при доходах свыше 250 000 долларов США.
Однако брачное наказание влияет не только на богатых. Новобрачные на противоположном конце спектра дохода могут также быть оштрафованы IRS. Это связано с тем, что сложение доходов обоих супругов может лишить их права на получение заработка (EIC) - налоговой льготы, предназначенной для семей с низкими доходами. Здесь также имеет место наказание, когда пары зарабатывают примерно одинаковую сумму денег.
Супружеские пары на нижнем уровне спектра заработка могут потерять право на получение налоговых льгот, если они подадут совместно.
Рисунок 1. Большинство молодоженов, если что-нибудь получат, получат бонус, представившись в качестве женатого налогоплательщика. Тем не менее, некоторые пары с низким и высоким доходом могут фактически понести брачное наказание, если их доходы одинаковы.
Подача совместно
Однополые пары, как и другие женатые налогоплательщики, могут подать один из двух способов. Они могут подать декларацию в виде совместной подачи или совместной подачи по отдельности.
По словам экспертов, большую часть времени пары получают выгоду, заполняя совместное возвращение. Они могут усреднить свои доходы таким образом. Поэтому, если один человек зарабатывает значительно больше, чем другой, существует вероятность налоговых льгот. Кроме того, завершение совместного 1040, как правило, является лучшим способом для замужних людей снизить свой налогооблагаемый доход.
Пары, которые планируют воспитывать ребенка вместе, имеют дополнительный стимул для подачи совместного возвращения. Например, это единственный способ получить кредит или исключить расходы, понесенные при совместном усыновлении ребенка. И это единственный подход, который позволяет налогоплательщикам получить налоговые льготы на ребенка и иждивенцев. В зависимости от дохода пары, они могут претендовать на кредит до 35% от их соответствующих расходов.
Другие доступные кредиты включают в себя вышеупомянутые EIC и американские кредиты для получения возможности и обучения в течение всей жизни (LLC), которые помогают снизить стоимость высшего образования.
И не забывайте стоимость подачи самой. Если вы используете бухгалтера или другого налогового специалиста, вам придется заплатить только за подготовку одной налоговой формы вместо двух.
Подача отдельно
Это не значит, что у однополых супругов никогда не бывает причин подавать отдельно. Например, скажем, один из супругов хочет вычесть изрядные медицинские расходы из своего кармана. Поскольку IRS позволяет вам исключать только расходы на здравоохранение, которые превышают 10% от вашего скорректированного валового дохода, квалификация для вычета, очевидно, будет проще с доходом только одного человека.
Кроме того, когда вы подаете совместную декларацию, вы несете ответственность за налоговые обязательства вашего супруга. Таким образом, вы можете быть на связи с любыми пропущенными платежами, недооценкой ошибок или штрафами, даже если другой человек заработал все или большую часть денег в этом году.
Суть
Супружеские однополые пары в настоящее время сталкиваются с дилеммой, с которой сталкиваются другие супруги: подавать ли свои 1040 бланков совместно или по отдельности. Несмотря на то, что в большинстве случаев комбинированная декларация предлагает более низкую налоговую накладную, не мешает использовать цифры в обоих направлениях, прежде чем отправлять форму в IRS. Также полезно отметить, что IRS позволяет вам подавать исправленные отчеты на срок до трех лет. Таким образом, если вы подали таким образом, который не был финансово выгоден, вы все равно могли бы подать исправленную декларацию и пожинать причитающиеся вам финансовые вознаграждения.
