Срочная продажа - это сделка, в рамках которой инвестор продает убыточную ценную бумагу, чтобы потребовать потери капитала, только чтобы выкупить ее (или практически идентичную ценную бумагу) снова в течение 30 дней после продажи. Некоторые инвесторы используют эту технику, чтобы попытаться реализовать налоговые убытки, не ограничивая свою подверженность ценной бумаге.
Служба внутренних доходов (IRS) установила правило продажи товара, чтобы не допустить продажи ценной бумаги в убыток, чтобы воспользоваться налоговым вычетом. Правило запрещает продажу ценной бумаги с убытком и выкуп той же ценной бумаги или той, которая по существу идентична, в течение 30 дней до или после продажи, или приобретение возможности сделать это.
Стиральная распродажа в действии
Например, скажем, вы покупаете 100 акций технологии XYZ 1 ноября за 10 000 долларов. 15 декабря стоимость 100 акций снизилась до 7000 долларов. Таким образом, вы продаете всю позицию, чтобы реализовать потерю капитала в 3000 долларов, чтобы потребовать налоговый вычет. Затем 25 декабря того же года вы снова выкупаете 100 акций технической акции XYZ, чтобы восстановить свою позицию в этой акции. Согласно правилу распродажи, потеря не будет допущена, поскольку вы бы выкупили ценные бумаги в течение 30-дневного лимита.
Можете ли вы избежать правила мытья-продажи?
Существуют простые методы, которые вы можете использовать, чтобы держать себя на рынке для конкретной ценной бумаги, пока не истечет период распродажи. Например, если вы продали свои 100 акций акций XYZ 15 декабря, вы могли бы приобрести фонд обмена технологиями (ETF) или технический взаимный фонд, чтобы сохранить некоторые активы в секторе технологий, хотя эта стратегия не точно воспроизвести исходную позицию из-за различных финансовых инструментов. Затем, если хотите, по истечении 30-дневного периода вы можете продать взаимный фонд или ETF и еще раз выкупить свои акции XYZ. Конечно, вы всегда можете выкупить акции до конца 30-дневного периода, но тогда вы не сможете реализовать налоговый вычет из вашего первоначального убытка.
