Раздел 1035 «Обмен» относится к замене аннуитетного или полиса страхования жизни на новый без каких-либо налоговых последствий для обмена. IRS позволяет держателям этих типов контрактов делать это, чтобы заменить устаревшие контракты новыми контрактами с улучшенными льготами, более низкими сборами и различными вариантами инвестирования.
Спустя годы после приобретения полиса по аннуитету или страхованию жизни страхователь может определить, что проведенный полис может не соответствовать его или ее конкретным обстоятельствам. Это решение может быть основано на личных или экономических причинах. В этом случае Служба внутренних доходов (IRS) создала биржу 1035, чтобы разрешить перевод средств без расходов на налог.
Следующие биржи договоров страхования считаются не облагаемыми налогом IRS:
- Замена одного аннуитетного договора на другой аннуитетный контракт с идентичными аннуитантами. Замена одного полиса страхования жизни на другой полис страхования жизни, полис пожертвования или аннуитетный договор. Замена одного полиса пожертвования на идентичный полис пожертвования или договор аннуитета.
Любые другие отклонения от этих приемлемых обменов, перечисленных выше (аннуитетный договор по страхованию жизни), не будут считаться безналоговым обменом. IRS дал строгие указания, что владелец, застрахованный и аннуитант должны быть такими же в новом контракте, как и в старом, чтобы претендовать на безналоговый режим. Договор также должен обмениваться непосредственно между страховыми компаниями для сохранения статуса безналоговой. IRS в нескольких предыдущих случаях постановил, что если владелец обналичивает текущий контракт и немедленно применяет поступления к новому контракту, он не будет рассматриваться как не облагаемое налогом событие или обмен по разделу 1035.
Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с разделом «Обновите аннуитет переменной» с разделом 1035 .
