Эластичная IRA на самом деле не является типом IRA. Скорее, это метод передачи материальных ценностей, в котором участвует IRA, в частности, любой бенефициар, не являющийся супругом, который вы назначаете для наследования вашего IRA. С этой стратегией имущественного планирования у вас был потенциал, чтобы «растянуть» распределение IRA (и налоговые льготы) на несколько поколений. Почему мы говорим «имел»? Потому что возможность иметь и использовать расширенную IRA закончилась подписанием 20 декабря 2019 года расходных накладных, включавших в себя Закон о повышении пенсионного обеспечения для каждого сообщества, более известный как Закон SECURE.
Ключевые вынос
- IRA была стратегией планирования недвижимости, которая позволяла вам распространять дистрибутивы IRA на будущие поколения, в то время как IRA продолжала расти безналоговыми. Возможность использовать эту стратегию закончилась Законом SECURE, подписанным 20 декабря 2019 года. Стратегия сработала, потому что бенефициары IRA могли брать необходимые минимальные распределения в зависимости от своего возраста, особенно для внуков и правнуков. Чем они моложе, тем меньше RMD и тем дольше счет может расти без налогов.
Требуемые минимальные распределения
Те, кому посчастливилось унаследовать чужую IRA, должны каждый год брать необходимые минимальные распределения (RMD) со счета, как это делал первоначальный владелец счета.
Ранее сумма RMD зависела от того, сколько на счету и от возраста человека, на основе таблиц ожидаемой продолжительности жизни IRS. При расчете RMD бенефициары могут использовать исходную информацию о возрасте / ожидаемой продолжительности жизни владельца или свой собственный возраст.
Теперь наследник должен отозвать все наследство IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета, независимо от его возраста. Если деньги распределяются из традиционной IRA, они будут облагаться налогом по их текущей ставке подоходного налога. Если это от Roth IRA, это не будет облагаться налогом, но получатель потеряет право на то, чтобы эти деньги продолжали расти безналоговыми на счете Roth.
Как работал эластичный ИРА
Как правило, большинство владельцев ИРА называют своего супруга основным получателем ИРА, а своих детей - условными бенефициарами. Хотя в этой стратегии нет ничего плохого, она может потребовать, чтобы супруг брал у ИРА больше денег, чем им на самом деле нужно, и также платил за нее налоги.
Если вашему супругу и детям не понадобится этот дополнительный доход, вы можете пропустить поколение (или два) и назвать внуков или правнуков в качестве бенефициаров. Это по-прежнему избавит пожилых членов семьи от налогового бремени получения IRA, но теперь весь аккаунт должен быть распределен в течение 10 лет после смерти первоначального владельца аккаунта.
Предыдущие правила растягивания IRA позволяли получателям, не являющимся супругами, увеличивать стоимость IRA в течение более длительного периода времени и уменьшали сумму облагаемого налогом изъятия. В основе стратегии был тот факт, что RMD были основаны на таблицах ожидаемой продолжительности жизни IRS. Поскольку внуки моложе, сумма, которую они должны были бы снять, была бы намного меньше, чем супруг или дети должны были бы взять.
Бенефициар унаследованной ИРА должен до конца налогового года, следующего за годом смерти первоначального владельца счета, начать принимать распределения.
Пример Стрейч ИРА
Вот пример, чтобы показать, как работала концепция растяжения IRA. И в этом примере это все еще будет работать, поскольку новые правила касаются только тех, кто умирает после 31 декабря 2019 года.
Предположим, у нас есть традиционная IRA на сумму 500 000 долларов США 31 декабря 2019 года. Первоначальный владелец аккаунта скончался 1 декабря 2019 года.
Давайте посмотрим, как наименование бенефициара изменяет размер распределения, которое каждый потенциальный наследник должен занять в 2020 году, и как долго деньги могут продолжать расти без налогов (исходя из продолжительности жизни):
| Stretch IRA Примеры | |||
|---|---|---|---|
| бенефициар | Возраст | Продолжительность жизни | RMD |
| супруга | 75 | 13, 4 | $ 37313 |
| ребенок | 52 | 32, 3 | $ 15480 |
| внук | 30 | 53, 3 | $ 9381 |
| Большой внук | 6 | 76, 7 | $ 6519 |
Каждый бенефициар должен продолжать брать RMD каждый год после этого, пока деньги не закончатся. Это основано на их ожидаемой продолжительности жизни из публикации IRS 590-B.
В нашем примере, если первоначальный владелец счета назвал правнука в качестве бенефициара, RMD будет очень маленьким, так же как и налог, причитающийся с него (при условии, что шестилетний ребенок не имеет большого другого дохода). Снятие меньших средств позволяет балансу IRA продолжать расти с отсрочкой налогообложения, что позволяет ему растягиваться на несколько поколений.
Pros
-
Растянувшаяся IRA потенциально обеспечивала пожизненный доход для молодого бенефициара.
-
Общая сумма уплаченного налога может быть ниже из-за меньших распределений в течение длительного периода времени, а не единовременной выплаты.
-
Растяжение дало больше времени для роста активов без обложения налогом, что увеличило сумму, полученную бенефициарами.
Cons
-
Бенефициар может не жить нормальной продолжительностью жизни.
-
Изменения в законах или нормативных актах могут иметь пагубные последствия для владельца или бенефициаров - именно то, что произошло с принятием и подписанием закона SECURE 20 декабря 2019 года.
-
Если бенефициар является несовершеннолетним, вам может потребоваться создать учетную запись или опекунство.
Суть
Эластичная ИРА обычно использовалась людьми, которые хотели передать наследство своим наследникам экономически эффективным образом. С принятием Закона о БЕЗОПАСНОСТИ растяжение IRA больше не допускается, когда первоначальный владелец счета умирает после 31 декабря 2019 года
Источники статьи
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с экспертами отрасли. Мы также ссылаемся на оригинальные исследования от других авторитетных издателей, где это уместно. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем в производстве точного, непредвзятого контента в нашей редакционной политике.-
Национальный юридический журнал. «Подготовлена почва для принятия существенного пенсионного законопроекта к концу года». Доступ 23 декабря 2019 г.
Статьи по Теме
IRA
Может ли бенефициар, не являющийся супругом ИРА, назвать бенефициара-преемника?
Рот Ира
Правила бенефициара Roth IRA
Рот Ира
Roth IRA Требуется минимальное распределение (RMD)
Рот Ира
Избегайте этих 4 ошибок Roth IRA в планировании недвижимости
Рот Ира
Наследование ИРА: налоговые правила, которые вы должны знать
IRA
Могу ли я завести IRA моего супруга на свою учетную запись?
Партнерские ссылкиСвязанные условия
Как работают растягивающиеся IRA Растяжимый IRA - это стратегия планирования имущества, которая расширяет отсроченный налогом статус унаследованного IRA, когда он передается бенефициару, не являющемуся супругом. подробнее Закон о подготовке каждого сообщества к повышению пенсии (SECURE) Закон о подготовке каждого сообщества к повышению пенсии (SECURE) - это двухпартийный законопроект, разработанный для того, чтобы помочь американцам сэкономить на пенсии. Вы знаете, кто ваш ближайший родственник? Ближайшим родственником является ближайший родственник человека, который может иметь права наследования и обязанности, определенные законом штата. подробнее Полное руководство по Roth IRA Roth IRA - это пенсионный сберегательный счет, который позволяет вам снимать деньги без уплаты налогов. Узнайте, почему Roth IRA может быть лучшим выбором, чем традиционная IRA для некоторых пенсионеров. больше Extended IRA Расширенная IRA позволяет бенефициару второго поколения продолжать получать активы в течение ожидаемого срока службы, используемого бенефициаром первого поколения. больше бенефициара Бенефициаром является любое лицо, которое получает преимущество и / или прибыль от чего-то, что обычно оставлено ему другим лицом. Больше