Средний период сбора показывает среднее количество дней, необходимое для перевода деловой дебиторской задолженности в наличные. Степень, в которой это полезно для бизнеса, зависит от относительной зависимости от продаж в кредит компанией для получения дохода - высокий баланс дебиторской задолженности может быть основным обязательством.
С точки зрения управления бизнесом, средний период сбора является продлением операционной эффективности. Как и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, средний период инкассации может использоваться в сочетании с коэффициентами ликвидности для выявления проблем в движении денежных средств или платежеспособности.
Средний срок погашения
Расчет среднего периода сбора
Стандартная формула для расчета среднего периода взыскания представляет собой количество рабочих дней, деленное на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности должника. Для среднегодового периода сбора количество рабочих дней составляет 365.
Очевидно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является основным фактором, определяющим эффективность периода инкассо.
Следующая формула может быть использована для определения оборота дебиторской задолженности:
Оборачиваемость дебиторской задолженности = (2Начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность) Годовой кредит продаж, где: начальная дебиторская задолженность = остаток начальной дебиторской задолженностиЗавершающая дебиторская задолженность = баланс конечной дебиторской задолженности
На что обратить внимание при анализе среднего периода сбора
Коэффициенты учета только перестраивают бизнес-данные и сами по себе незначительны. Интерпретации и использование среднего периода сбора данных варьируются между предприятиями и отраслями.
Например, предположим, что компании требуется в среднем 25 дней, чтобы превратить дебиторскую задолженность в деньги. Хорошо это или плохо, зависит от условий кредитования, денежного потока, относительных отраслевых стандартов и множества других факторов.
Какой период времени следует изучить для среднего периода сбора? Компания, которая продает и арендует дорогое лыжное снаряжение, лучше всего подходит для корректировки анализа на сезонные факторы. Хорошие прокси для эффективных временных интервалов должны стать очевидными при рассмотрении отраслевых стандартов.
Для компании характерно стремиться к среднему периоду сбора, который по крайней мере на одну треть ниже, чем выраженные условия кредитования. Если кредитное соглашение предусматривает, что заемщик должен заплатить 45 дней, это будет означать, что продавец хочет получить деньги в течение 30 дней.
Там могут быть значимые различия в рамках одной компании. Данные должны быть собраны, упорядочены и представлены таким образом, который рассказывает полезную историю.
Компания получает наибольшую выгоду от расчета среднего периода сбора данных за счет поддержания показателя во времени и поиска тенденций. Этот показатель также можно сравнить с конкурентами и другими предприятиями отрасли.
Почему средний период сбора важен
Эффективные методы управления дебиторской задолженностью приводят к своевременному сбору клиентов. Жесткая кредитная политика имеет побочные эффекты для остальной части деятельности компании.
Например, улучшенные показатели денежных потоков или коэффициенты ликвидности могут упростить для компании получение коммерческого кредита под низкий процент или привлечение новых инвесторов.
С другой стороны, слишком жесткая кредитная политика ограничивает продажи. У автодилера не может быть необоснованных условий кредитования, иначе клиенты выберут конкурентов с более разумными ожиданиями.
Большинство компаний стремятся к среднему периоду сбора, который ниже, чем рыночная кредитная политика. Они хотят быть в состоянии предложить условия размещения для привлечения клиентов, а также иметь возможность эффективно собирать.
