Что такое нераскрытые резервы?
Банковские резервы - это минимальные денежные средства, которые финансовые учреждения должны держать под рукой. Федеральная резервная система устанавливает требования, чтобы у банков было достаточно денег для покрытия расходов. Нераскрытые резервы включают неопубликованные или «скрытые» резервы, которые могут отсутствовать в публичных документах, таких как бухгалтерский баланс, но, тем не менее, являются реальными активами и рассматриваются большинством банковских учреждений как таковые.
Понимание нераскрытых резервов
Нераскрытые резервы относятся к требованиям к капиталу в банковской сфере и обозначаются как капитал второго уровня. Капитал 1 уровня, который также известен как основной капитал, состоит из собственного капитала и раскрытых резервов (нераспределенной прибыли). Это деньги, которые банк имеет на своих книгах, когда он берет на себя кредиты, инвестирование, торговлю или другие рискованные операции. Проще говоря, средства уровня 1 поддерживают банки, когда убытки покрываются, так что не нужно закрывать бизнес-функции.
Ключевые вынос
- Резервы - это уровни денежных средств, которые банки должны держать под рукой, чтобы покрыть снятие средств, и, в редких случаях, банковские операции. Нераскрытые резервы находятся в бухгалтерском учете финансового учреждения, но «скрыты» от общественности и не перечислены в финансовой отчетности..Нераскрытые резервы включаются в состав капитала второго уровня вместе с общими резервами на случай потери ссуды и переоценки. Некоторые страны не признают нераскрытые резервы в качестве активов.
Нераскрытые резервы включаются в капитал уровня 2 и будут возникать через резервы или когда банк берет на себя расходы против прибыли и убытков. Эти статьи не разглашаются и не видны в публичных отчетах, таких как бухгалтерский баланс. Капитал 2 уровня, или дополнительный капитал, также включает ряд важных и законных составляющих требования банка к капиталу. Пять элементов могут быть включены в расчеты капитала второго уровня:
- Нераскрытые резервыОбщие резервы по кредитам и убыткамГибридные долговые инструменты с субординированным долгом
Требования к капиталу 1-го и 2-го уровня были в основном стандартизированы в соглашении Базель I, выпущенном Базельским комитетом по банковскому надзору и оставленным нетронутым соглашением Базель II. Национальные регуляторы большинства стран мира внедрили стандарты уровня 2 в местное законодательство. При расчете нормативного капитала уровень 2 ограничивается 100% капитала уровня 1.
Нераскрытые резервы Особые соображения
Важное значение приобрели предпочтительные или принятые формы капитала и обеспечения, особенно после банковского кризиса в 2008 и 2009 годах. Стресс-тесты банка, которые проводились в ответ на многочисленные программы спасения, финансируемые налогоплательщиками, показали, как некоторые активы и резервы были крайне неудовлетворительными в течение волатильные рынки Великой рецессии.
На практике нераскрытые резервы не распространены, но принимаются некоторыми регуляторами, когда банк получил прибыль, но прибыль не появилась в обычной нераспределенной прибыли или в общих резервах банка. Это довольно стандартно для нераскрытых резервов, которые будут приняты надзорными органами банка. Однако многие страны не принимают нераскрытые резервы в качестве концепции бухгалтерского учета или даже в качестве законной формы капитала.
