Содержание
- Что покрывает за день?
- Питание и непредвиденные расходы
- Расходы на проживание
- Почему цены отличаются в зависимости от местоположения
- Поиск тарифов для каждого места
- Стандартный суточный тариф
- Использование работодателем ставок GSA
- Налоги на возмещение суточных
- Суточная как альтернатива зарплаты
- Суть
«Суточные» или «дневная ставка» - это фиксированная сумма компенсации, выплачиваемой сотрудникам за ежедневное проживание, питание и непредвиденные расходы, понесенные во время деловых поездок. Ставки устанавливаются каждый год Администрацией общего обслуживания (GSA) для направлений в пределах континентальной части США; не иностранные ставки (например, Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) устанавливаются Министерством обороны, а иностранные ставки (за пределами США и их территорий) устанавливаются Государственным департаментом.
Что покрывает за день?
GSA разбивает суточные ставки на две категории:
- Питание и непредвиденные расходы (M & IE).
Питание и непредвиденные расходы
Категория питания и непредвиденных расходов (M & IE) охватывает все виды питания (завтрак, обед и ужин), обслуживание в номерах, стирку, химчистку, глажку одежды, а также сборы и советы для людей, которые предоставляют услуги, такие как серверы питания и багаж. носители. Суточные ставки на питание варьируются в зависимости от местоположения и подразделяются на шесть уровней.
В крупных городах максимальный размер суточных обычно составляет 76 долл. США (на финансовый год 2019); в небольших городах, где совершаются значительные командировочные поездки, выплачиваются суточные, выпадающие между уровнями 2 и 5 (от 56 до 71 долл. США). Минимальная ставка уровня для районов, которые обычно не посещаются деловыми путешественниками, составляет 55 долларов США.
Расходы на проживание
Категория жилья охватывает жилье для ночлега, такое как гостиницы, мотели, гостиницы, курорты и апартаменты. Отдельная суточная устанавливается как для M & IE, так и для проживания в каждом месте. Например, в 2019 финансовом году суточные для Атланты колеблются от 152 до 159 долларов за жилье и 66 долларов за M & IE. Для Чикаго ставки жилья варьируются от 131 до 223 долларов США, в зависимости от месяца, а M & IE в сутки составляет 76 долларов США.
Почему цены отличаются в зависимости от местоположения
Суточные ставки основаны на прожиточном минимуме области. Суточные в крупных городах, таких как Чикаго, Нью-Йорк и Лос-Анджелес, выше, чем в негородских районах, поскольку товары и услуги в крупных городах, как правило, стоят дороже Цены на жилье также могут варьироваться в зависимости от месяца в зависимости от спроса и предложения. Например, самый высокий уровень суточных в Нью-Йорке совпадает с осенью, сезоном, который привлекает большинство туристов и деловых путешественников. Суточные ставки обновляются ежегодно и вступают в силу 1 октября, в первый день финансового года федерального правительства.
Поиск тарифов для каждого места
Обратитесь в отдел кадров или бухгалтерии своего работодателя для уточнения ставок или найдите информацию, посетив веб-сайт GSA, где вы можете выполнить поиск по городу, штату или почтовому индексу за текущий финансовый год (с 1 октября по 30 сентября). Если вы хотите просмотреть следующий финансовый год или любой другой год, начиная с 1997 года, выполните поиск по штатам и выберите соответствующий год в раскрывающемся меню. Нажмите «Найти ставки суточных», чтобы просмотреть результаты с разбивкой по основным пунктам назначения, округу, максимальному количеству жилья по месяцам, а также по питанию и непредвиденным расходам (M & IE).
Стандартный суточный тариф
Стандартная ставка в размере 55 долл. США за суточные для M & IE и стандартная ставка в размере 94 долл. США за суточные за проживание (финансовый год 2019) применяется к любому местоположению, которое не имеет указанной ставки в таблицах GSA. Это относится ко всем штатам в континентальной части США.
Использование работодателем ставок GSA
Хотя большинство предприятий используют суточные, установленные GSA, они могут использовать альтернативные методы возмещения. Например, работодатели могут использовать метод high-low IRS, который устанавливает одну фиксированную ставку в день для дорогих мест (например, в Нью-Йорке, Чикаго и округе Колумбия) и одну фиксированную ставку для всех других мест. Для поездок 1 октября 2018 года или после этой даты ставка составляет 287 долларов США (71 доллар США, если только M & IE) для поездки в любой дорогостоящий район и 195 долларов США (60 долларов США M & IE) для поездки в любое другое место в континентальной части США.
Налоги на возмещение суточных
Суточные платежи не считаются заработной платой и, следовательно, не облагаются налогом, если они соответствуют определенным условиям. Вы будете облагаться налогами, если выполнено любое из следующего
- Оплата превышает допустимую федеральную ставку суточных. Вы не подали отчет о расходах своему работодателю. В отчет о расходах не включены дата, время, место, сумма и бизнес-цели расхода. Ваш работодатель дал вам суточные и не требовал отчет о расходах.
Если любая из вышеперечисленных ситуаций верна, ваша суточная будет считаться заработной платой и облагается подоходным налогом и налогом на заработную плату. Сумма будет указана вашим работодателем в вашей форме W-2. Если это просто то, что ваша суточная была выше допустимой федеральной суточной ставки, только избыточная сумма будет считаться заработной платой.
Чтобы обосновать свои командировочные и связанные с этим расходы, вам потребуется вести журнал, который включает дни, которые вы провели в командировке, куда вы отправились, и деловую цель поездки. Примечание: если ваше деловое путешествие длится более одного года в одном месте - даже если оно включает в себя два или более отдельных назначения - вы можете не иметь права на освобождение от налогов в соответствии с правилами суточных. Чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, прежде чем отправляться в длительную командировку.
Суточная как альтернатива зарплаты
Поскольку суточные не облагаются налогом, некоторые люди могут поставить вопрос: «Могу ли я принять более низкую зарплату с суточными вместо более высокой зарплаты без суточных?» Ответ «нет». Политика суточных не может быть создана таким образом, чтобы можно было помечать то, что нужно вести, как что-то другое - в данном случае, суточные.
Суть
Суточные выплаты обеспечивают компенсацию работникам, которые путешествуют в деловых целях. Цены варьируются в зависимости от местоположения и времени года и делятся на две категории: href = "/ Articles / Personal-Finance / 091214 / using-business-credit-cards-Strategically.asp"> Жилье и питание и непредвиденные расходы (M & IE). Пока ваши платежи не превышают максимальную федеральную суточную, они не облагаются налогом; если суточные выплаты превышают федеральные лимиты, любое превышение будет облагаться налогом как обычный доход.
Ставки суточных могут меняться ежегодно, а законы о суточных налогах могут быть сложными. Проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом, если у вас есть вопросы или сомнения по поводу суточной политики вашей компании.
