Пенсионные планы с установленными выплатами - это квалифицированные пенсионные планы, которые предоставляют фиксированные и заранее установленные пособия участникам плана при выходе на пенсию. Планы пользуются популярностью у сотрудников, которые пользуются пенсионными пособиями, когда выходят на пенсию, но они потеряли благосклонность у работодателей, которые теперь предпочитают вместо них планы с установленными взносами, поскольку они не стоят работодателям таких больших денег.
Тем не менее, планы с установленными выплатами не полностью пошли по пути додо. И поскольку они могут быть сложными, важно понимать правила, предписанные Службой внутренних доходов (IRS) и Федеральным налоговым кодексом.
Ключевые вынос
- Пенсионные планы с установленными выплатами финансируются работодателем из прибыли компании и, как правило, не требуют взносов сотрудников. Размер пособий каждого человека обычно связан с их зарплатой, возрастом и стажем работы в компании. Чтобы иметь право на получение пособий Сотрудник должен отработать определенное количество времени для компании, предлагающей план. В большинстве случаев сотрудник получает фиксированное пособие каждый месяц до смерти, когда выплаты либо прекращаются, либо назначаются в уменьшенном размере на супругу сотрудника, в зависимости от плана.
Как работает пенсионный план с установленными выплатами
Пенсионный план с установленными выплатами требует от работодателя делать ежегодные взносы на пенсионный счет работника. Администраторы плана нанимают актуария для расчета будущих выплат, которые план должен выплатить работнику, и суммы, которую работодатель должен внести для предоставления этих пособий. Будущие выплаты обычно соответствуют продолжительности работы сотрудника в компании, а также зарплате и возрасту сотрудника. Как правило, только работодатель вносит вклад в план, но в некоторых планах может потребоваться также вклад сотрудника.
Чтобы получать льготы по плану, сотрудник обычно должен оставаться в компании в течение определенного количества лет. Этот требуемый период занятости известен как период наделения правами. Сотрудники, которые покидают компанию до окончания периода предоставления прав, могут получить только часть льгот. Как только работник достигает пенсионного возраста, определенного в плане, он или она обычно получает пожизненную пенсию. Как правило, владелец счета получает платеж каждый месяц, пока он не умрет.
Компании не могут задним числом уменьшить размер пособий для пенсионных планов с установленными выплатами, но это не означает, что эти планы защищены от неудач.
Примеры пенсионных планов с установленными выплатами
Один тип плана с установленными выплатами может выплачивать ежемесячный доход, равный 25% от среднемесячной компенсации, которую работник получал за время своего пребывания в компании. В соответствии с этим планом работник, который зарабатывал в среднем 60 000 долларов в год, получал бы 15 000 долларов в год, или 1250 долларов в месяц, начиная с пенсионного возраста (согласно плану) и заканчивая смертью этого человека.
План другого типа может рассчитывать выгоды, основанные на услугах сотрудника в компании. В этом случае работник может получать 100 долларов в месяц за каждый год работы в компании. Кто-то, кто работал в течение 25 лет, будет получать 2500 долларов в месяц в возрасте выхода на пенсию.
Варианты выплаты пособий
Каждый план имеет свои собственные правила получения пособий сотрудниками. Например, в случае пожизненной ренты работник получает фиксированные ежемесячные пособия, начиная с пенсии и заканчивая смертью. Оставшиеся в живых не получают дальнейших платежей. В квалифицированном совместном аннуитете и пособии по случаю потери кормильца работник получает фиксированные ежемесячные платежи до тех пор, пока он не умрет, после чего оставшийся в живых супруг продолжает получать пособия, равные по меньшей мере 50% пособий работника, до тех пор, пока супруг не умрет.
В некоторых планах предлагается единовременная выплата, при которой сотрудник получает полную стоимость плана на момент выхода на пенсию, и дальнейшие выплаты работнику или оставшимся в живых не производятся. Независимо от формы льгот, работники платят налоги с них, а работодатель получает налоговые льготы за внесение взносов в план.
Планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами
В плане с установленными взносами сотрудники финансируют план своими собственными деньгами и принимают на себя риски инвестирования. Планы с установленными выплатами, с другой стороны, не зависят от доходности инвестиций. Сотрудники знают, сколько они могут ожидать при выходе на пенсию. Федеральное правительство не страхует планы с установленными взносами, согласно Корпорации гарантий пенсионного обеспечения (PBGC), но в настоящее время оно страхует процент планов с установленными выплатами.
Федеральные налоговые требования
IRS создал правила и требования для работодателей, чтобы установить планы с установленными выплатами. Компания любого размера может составить план, но она должна подавать Форму 5500 с Приложением B ежегодно. Кроме того, компания должна нанять зарегистрированного актуария, чтобы определить уровни финансирования своего плана и подписать График B. Кроме того, компании не могут задним числом уменьшить льготы. Предприятия, которые либо не вносят минимальные взносы в свои планы, либо делают избыточные взносы, должны платить федеральные акцизы. IRS также отмечает, что планы с установленными выплатами, как правило, могут не распределяться между участниками в возрасте до 62 лет, но такие планы могут предоставлять участникам ссуду.
