Содержание
- Налоговые преимущества для малого бизнеса
- Акцизный налог корпорации Орегона
- C корпорации
- S корпорации
- LLCs
- Партнерство и собственность
У предпринимателей на Западном побережье есть несколько стимулов выбирать Орегон в качестве дома для своего малого бизнеса. Сосед Орегона на юге, Калифорния, имеет гораздо более высокую стоимость жизни, как и многие крупные города в Вашингтоне, северном соседе штата. Во многих частях Орегона, в частности в районе Портленда, растет, процветает, образованное население, а также несколько авторитетных университетов, которые ежегодно выпускают новые классы квалифицированных сотрудников. Что касается качества жизни, Орегон может не предлагать обильного солнечного света и круглогодичного тепла Южной Калифорнии, но его жители наслаждаются менее людными условиями, меньшей преступностью и меньшим трафиком, и все же пожинают плоды мягкой зимы и умеренного лета.
Ключевые вынос
- Орегон, возможно, не является известным центром для таких предприятий, как его соседи, штат Вашингтон и Калифорния, но штат действительно предлагает некоторые выгодные налоговые льготы для малых предприятий. В зависимости от того, какую организационную форму принимает бизнес, налоговый режим будет различным. Форма корпоративного налогообложения в штате Орегон - это акцизный налог, который начинается по ставке 6, 6%.
Налоговые преимущества для малого бизнеса
Хотя Орегон не является полной налоговой сделкой, как в некоторых штатах Солнечного пояса, таких как Техас и Флорида, он предоставляет некоторые налоговые преимущества владельцам малого бизнеса, которые рисуют его в выгодном свете, особенно по сравнению с Калифорнией. Владельцы бизнеса в Калифорнии часто облагаются высокими налогами на доходы от бизнеса и личные доходы, полученные от бизнеса. В Орегоне, напротив, владельцы бизнеса платят тем или иным. Кроме того, налоги на доходы физических лиц в Орегоне, как правило, ниже, чем в Калифорнии, особенно для людей с высоким уровнем дохода.
В штате Орегон существует только один вид налога с предприятий, и по большей части он взимается только с корпораций и компаний с ограниченной ответственностью (ООО), которые решают рассматривать как корпорации. Большинство малых предприятий создаются как S-корпорации, LLC, которые не рассматриваются как корпорации, партнерства и индивидуальные предприниматели, что означает, что их налоги на бизнес в Орегоне, если они применимы вообще, минимальны.
Акцизный налог корпорации Орегона
Если малый бизнес создается как корпорация C или как LLC, которая выбирает, чтобы рассматриваться как корпорация, Орегон вводит так называемый акцизный налог на корпорации, который в основном является причудливой терминологией штата для корпоративного налога. Несмотря на то, что большинство малых предприятий не являются корпорациями C, а те, которые являются LLC, не должны рассматриваться как корпорации, этот налог важно понимать, поскольку со временем малые предприятия часто превращаются в традиционные корпорации.
Корпоративный акцизный налог применяется к корпорациям, базирующимся в Орегоне, и исчисляется с доходов от бизнеса, осуществляемого в штате. По состоянию на 2018 год этот налог имеет две предельные ставки: 6, 6% на первые 10 миллионов долларов дохода и 7, 6% на весь доход свыше 10 миллионов долларов. Например, корпорация штата Орегон с чистым доходом в 20 миллионов долларов должна в общей сложности 1, 42 миллиона долларов в виде налогов: 660 000 долларов на первые 10 миллионов долларов и 760 000 долларов на дополнительные 10 миллионов долларов.
Корпорации штата Орегон, которые не претендуют на чистую прибыль или несут чистые убытки, все равно должны платить минимальные налоги на основе общих продаж. Этот минимальный налог варьируется от 150 долларов США при продажах до 500 000 долларов США до 100 000 долларов США при продажах свыше 100 миллионов долларов США.
Компании, не созданные в качестве корпораций, в основном защищены от акцизного налога штата Орегон. Тем не менее, некоторые виды деятельности не корпорации должны платить минимальный акцизный сбор в размере 150 долларов США. Этот минимальный налог применяется к корпорациям S и всем LLC, классифицированным как товарищества.
C корпорации
C корпорации платят акцизный налог корпорации Орегон, описанный выше, который рассчитывается одним из двух способов: на основе чистой прибыли или чистой выручки. Задолженность по налогу является наибольшей из двух рассчитанных сумм. Корпорации являются отдельными субъектами от своих владельцев для целей налогообложения, и, следовательно, доход не проходит. Тем не менее, эти владельцы все еще могут облагаться налогом на уровне штата на определенный доход, который они получают от участия в бизнесе. Налог на прирост капитала в Орегоне может достигать 9, 9%, в то время как налоги на дивиденды, составляющие 31%, являются четвертыми по величине среди всех штатов.
S корпорации
S-корпорации действуют подобно C-корпорациям в том смысле, что они создают отдельные организации, которые предоставляют владельцам бизнеса и их личным активам целый ряд юридических и финансовых средств защиты. Различие между ними заключается в статусе S, зарегистрированном в Службе внутренних доходов (IRS), который позволяет доходам, полученным от продаж, проходить через корпорацию ее владельцам. Поскольку владельцы затем платят подоходный налог с этих денег, федеральное правительство не взимает с бизнеса корпоративный налог, считая это двойным налогообложением. Большинство государств также придерживаются этой философии. Калифорния не является одним из них, но Орегон, за исключением акцизного налога в размере 150 долларов, который должен уплачивать S корпораций.
Например, корпорация штата Орегон S с чистой прибылью в 20 миллионов долларов все еще платит налог только в размере 150 долларов. Этот доход затем передается владельцам, которые платят с него подоходный налог с населения по предельным ставкам от 5 до 9, 9% в расчете на общий доход.
LLCs
LLC являются сквозными организациями, которые могут быть классифицированы по-разному. Эта классификация определяет налоговый режим LLC в Орегоне. Классификация LLC по умолчанию - это партнерство для предприятий, принадлежащих нескольким лицам, и исключаемая организация для предприятий, принадлежащих частным лицам. Для ООО, классифицированных как товарищества, налоги такие же, как для S корпораций. Бизнес должен уплатить минимальный акцизный налог в размере 150 долларов, в то время как владельцы бизнеса платят подоходный налог с населения, который проходит через него. Для ООО, классифицированных как неучтенные лица, подоходный налог с предприятий не применяется; только налог на прибыль должен быть уплачен с дохода, полученного от населения. В некоторых случаях, хотя редко, LLC выбирается как корпорация. В этом случае к LLC применяются те же налоговые правила, что и для корпораций штата Орегон С.
Партнерство и единоличное владение
В большинстве товариществ и индивидуальных предпринимателей владелец бизнеса получает свою долю дохода от бизнеса напрямую, а не через компанию. В этих случаях Орегон не взимает подоходный налог с бизнеса, даже минимальный акцизный сбор в размере 150 долларов США. Владелец бизнеса платит подоходный налог с штата по обычным ставкам, в зависимости от того, к какой из четырех налоговых групп Орегона он относится. Единственным исключением являются LLC, которые подают налоговые декларации о партнерстве. В этой ситуации бизнес несет ответственность за уплату минимального акцизного налога штата Орегон в размере 150 долларов США.
