ОПРЕДЕЛЕНИЕ Налогооблагаемого события
Налогооблагаемое событие относится к любому событию или транзакции, которое приводит к налоговым последствиям для стороны, которая выполняет транзакцию. Типичные примеры налогооблагаемых событий для инвесторов включают получение процентов и дивидендов, продажу ценных бумаг с целью получения прибыли и использование опционов.
BREAKING DOWN Налогооблагаемое событие
Налогооблагаемое событие - это транзакция, которая вызывает один или несколько налогов. Правительство установило правила, в соответствии с которыми события имеют налогооблагаемые последствия для физических и юридических лиц. Наиболее распространенным налогооблагаемым событием является выплата и получение заработной платы, облагаемой подоходным налогом.
Заработная плата
Федеральные и штатные налоговые органы требуют, чтобы предприятия и частные лица платили правительству часть своего заработанного дохода. Для работников часть полученного дохода удерживается работодателем и перечисляется правительству. Удержанный подоходный налог также включает в себя часть налоговых обязательств по социальному страхованию и медицинской помощи. Работодатели также должны оплачивать долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Получение дивидендов по акциям
Когда дивиденды выплачиваются акционерам, происходит налогооблагаемое событие. Дивиденды облагаются налогом федеральным правительством по ставке от 0% до 20%, в зависимости от размера подоходного налога акционера. В США налогооблагаемое событие происходит в отношении дивидендов для налогоплательщиков в размере 15% и более.
Продажа актива для выгоды
Капитальные активы, такие как акции, облигации, товары, автомобили, недвижимость, предметы коллекционирования и антиквариат и т. Д., Которые продаются с целью получения прибыли, приносят прирост капитала, некоторые или все из которых облагаются налогом. Долгосрочный прирост капитала - прибыль, полученная после продажи актива, который держался более одного года - облагается налогом на прирост капитала. Тем не менее, налогоплательщики в нижних скобках подоходного налога не имеют налогооблагаемого события, когда они продают актив, принадлежащий более года. Краткосрочный прирост капитала относится к прибыли от продажи активов, удерживаемых менее года. Ставка налога на прирост капитала для краткосрочного прироста капитала обычно равна ставке налога на заработанный доход или другие виды обычного дохода.
Для недвижимости продажа является налогооблагаемым событием. Служба внутренних доходов (IRS) позволяет домовладельцам исключать первые 250 000 долл. США (500 000 долл. США для пар, которые вместе владеют домом и подают документы вместе) из своего налогооблагаемого дохода, но в большинстве случаев все, что превышает налогооблагаемую.
Продажа и покупка некоторых видов товаров
Покупатель и продавец сталкиваются с налогооблагаемыми событиями в торговой зоне. Продавец, который продает товары, облагается налогом с продаж. Тем не менее, этот налог передается конечному потребителю через общую сумму, взимаемую покупателем. Каждый месяц или квартал продавец сообщает и перечисляет общий налог с продаж, собранный соответствующему правительству штата. Большинство материальных продуктов облагаются налогом, в то время как в большинстве случаев услуги не облагаются налогом. Однако, какие продукты и услуги являются и не подлежат налогооблагаемому событию, может варьироваться от штата к штату.
Выход из пенсионного плана
Средства, снятые с определенных пенсионных планов, таких как планы 401 (k), облагаются налогом. Кроме того, лицо, которое моложе 59, 5 лет, будет платить штраф за досрочное снятие средств со счета, если он / она снимает средства со счета.
Погашение сберегательной облигации США
Хотя проценты по сберегательным облигациям США, полученные инвесторами, облагаются федеральным налогом, налог откладывается до года, когда облигация погашается или погашается, и в этот момент происходит налогооблагаемое событие. Сберегательные облигации должны храниться не менее одного года, прежде чем они могут быть выкуплены владельцем облигации. Если они удерживаются менее пяти лет, при погашении облигаций будет начисляться штраф в размере трехмесячного процента. Это означает, что инвестор облигации потеряет последние три месяца процентов, начисленных на облигацию, если он / она выкупит облигацию досрочно.
Преобразование Традиционной ИРА в Рот ИРА
Когда человек преобразовывает свою Традиционную IRA в IRA Рота, он обычно должен платить подоходный налог с взносов. Налогооблагаемая сумма, которая конвертируется, добавляется к его подоходному налогу, а его обычная ставка дохода применяется к его общему доходу.
Выгода от прощения кредита
Когда заемщик выплачивает свой федеральный студенческий заем, IRS рассматривает выплаченную сумму как налогооблагаемый доход. В этом случае кредитор выдаст заемщику форму 1099-C с указанием суммы этого платежа. Эта сумма считается доходом для целей налогообложения, и должен уплачиваться налог (исходя из подоходного налога, в который входит физическое лицо) на прощенную сумму. Например, предположим, что налогоплательщик зарабатывает 55 000 долларов в год своего увольнения, а остаток студенческого займа погашен на 40 000 долларов, он может рассчитывать заплатить 8 800 долларов США (причитающиеся сразу) в виде налогов на сумму погашения. В конце концов, прощение долгов не означает прощение налогов.
Как минимизировать налогооблагаемые события
Чтобы быть эффективными с точки зрения налогообложения, инвесторы должны сосредоточиться на ограничении своих налогооблагаемых событий или, по крайней мере, на минимизации событий с высокими налоговыми ставками при одновременном увеличении событий с низкими налоговыми ставками. Удержание прибыльных акций более года является одним из самых простых способов минимизировать последствия налогооблагаемых событий, так как эта стратегия устраняет краткосрочную прибыль от прироста капитала. Кроме того, сбор налоговых убытков, стратегия, предусматривающая продажу активов с убытком для компенсации любой прироста капитала, полученного в течение данного налогового года, также может помочь минимизировать налогооблагаемые события.
Чтобы избежать обложения налогом и наказания после выхода из пенсионного плана, работники новой фирмы должны напрямую перенести старые планы 401 (k) на план своего нового работодателя или на индивидуальное пенсионное соглашение (IRA), так как ни одно налогооблагаемое событие не инициируется для прямой ролловер.
Налоговый консультант, бухгалтер или юрист могут помочь предприятиям и частным лицам минимизировать сумму налогов, подлежащих уплате налоговым органам.
