Режим налогообложения дивидендов в США зависит от того, классифицирует ли их Налоговый кодекс как «квалифицированный» или «обычный». Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по тем же ставкам, что и долгосрочные приросты капитала; эти ставки ниже, чем обычные ставки подоходного налога и, по состоянию на 2019 год, не превышают 20%.
Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, который в зависимости от налоговой шкалы может означать ставку до 37%. Инвесторы платят налоги на обычные дивиденды по тем же ставкам, которые они платят на регулярный доход, такой как зарплата или заработная плата. Ставки подоходного налога и прироста капитала меняются с течением времени, но в последние годы последние были существенно ниже, чем первые.
Квалифицированные против обычных дивидендов
Дивиденд - это часть прибыли компании, выплачиваемой непосредственно акционерам. Компании, которые предлагают дивиденды, платят фиксированную сумму на акцию и могут корректировать ее с каждым периодом прибыли (обычно календарным кварталом) в зависимости от того, как работает компания. Инвестор должен платить налоги на свои дивиденды, но сколько она платит, зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или обычными.
Квалифицированные дивиденды, которые получают более благоприятный налоговый режим, должны соответствовать нескольким критериям. Они должны быть выпущены американскими корпорациями, публично торгуемыми на крупных биржах, таких как Dow Jones или NASDAQ. Инвестор должен владеть ими в течение как минимум 60 дней из 121-дневного периода владения. Определенные дивиденды, такие как те, которые получены из плана владения акциями работников или выпущены освобожденной от налогов организацией, не имеют права на получение квалифицированного статуса.
Нет существенной разницы между квалифицированными и обычными дивидендами, кроме их налогового режима.
Квалифицированный дивидендный налоговый режим
Инвесторы предпочитают квалифицированные дивиденды, потому что они облагаются более низкими налоговыми ставками, а именно теми, которые взимаются с долгосрочного прироста капитала, а не с обычных доходов. Это верно вне зависимости от налоговой шкалы инвестора, хотя наибольшая экономия приходится на инвесторов в верхних двух скобках, где разница налоговых ставок между двумя типами дивидендов может достигать 20%.
По состоянию на 2019 год налоговая шкала для квалифицированных дивидендов имеет только три уровня: 0%, 15% и 20%. Инвесторы в двух нижних налоговых скобках полностью освобождены от налогов на квалифицированные дивиденды. С налоговой ставкой 0% инвесторы с низким доходом могут сохранить все деньги, которые они зарабатывают через квалифицированные дивиденды.
Для всех остальных инвесторов ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 15%, за исключением тех, кто входит в группу с наивысшим налогом, которые платят 20%. Эта налоговая скобка включает в себя отдельных лиц, подающих документы, которые зарабатывают 510 300 долларов США или более, а также женатые совместные заявители, зарабатывающие вместе 612 350 долларов США или более.
Лица, зарабатывающие 200 000 долларов США и более, а также супружеские пары, зарабатывающие 250 000 долларов США, платят дополнительно 3, 8% от инвестиционного дохода, включая квалифицированные дивиденды.
Гипотетический пример
Чтобы увидеть разницу между этими двумя налоговыми режимами, представьте себе инвестора с 5000 акций Компании X, которые приносят по 2 доллара каждая в виде обычных дивидендов или 10 000 долларов в год. Предположим, что он холост и имеет облагаемый налогом доход в размере 50 000 долларов в год, что ставит его в 22-процентную категорию предельного дохода для обычного дохода. Поскольку на обычные дивиденды не распространяется специальный налоговый режим, он выплачивает 22% или 2200 долларов США в виде налогов на свои дивиденды. Однако, если его дивиденд квалифицирован, он платит 15% ставку, исходя из своего дохода, или 1500 долларов.
Представьте, что один и тот же инвестор, все еще одинокий, получает облагаемый налогом доход в размере 1 миллиона долларов в год, исключая дивиденды от 50 000 акций компании X. При 2 долл. На акцию его годовой дивиденд составляет 100 000 долл. США. Облагаемый налогом по максимальной предельной ставке 37%, он должен 37 000 долл. США в виде федеральных налогов на дивиденды, если они обычные, но только 20 000 долл. США, если они квалифицированы, что составляет 17 000 долл. США.
