ОПРЕДЕЛЕНИЕ Налоговой индексации
Налоговая индексация - это корректировка различных ставок налогообложения в ответ на инфляцию и во избежание ползучести. Пронзание в скобки происходит, когда инфляция приводит к увеличению доходов в более высокие налоговые рамки, что приводит к повышению подоходных налогов, но не приводит к реальному увеличению покупательной способности. Налоговая индексация пытается устранить потенциал для ползучести брекетов путем изменения налоговых ставок до того, как произойдет ползучесть.
НАРУШЕНИЕ Налоговой индексации
Налоговая индексация - это метод привязки налогов, заработной платы или других ставок к индексу, чтобы сохранить покупательную способность населения в периоды инфляции, когда может произойти ползучесть скобок, поскольку налоговые кодексы, как правило, не реагируют быстро на изменяющиеся условия. Налоговая индексация призвана обеспечить упреждающее решение путем использования формы индексации для поддержания покупательной способности и избежания более высоких налогов, вызванных инфляцией.
Например, по состоянию на 2018 год физическое лицо, которое зарабатывает 38 700 долларов США, попадает в 12-процентную маржу предельного налога. Чтобы быть более точным, 12% налоговая скобка охватывает доход в диапазоне 9 526 и 38 700 долларов. Следующий показатель составляет 22%, который охватывает доход в диапазоне от 38 701 до 82 500 долл. США. Если доход этого налогоплательщика увеличится до 40 000 долларов в 2019 году, он будет облагаться налогом 22%. Но из-за инфляции его годовой доход в 40 000 долларов покупает столько же товаров и услуг, сколько его предыдущие 38 700 долларов. Кроме того, его заработная плата в 2019 году после того, как налоги были удержаны, меньше, чем его чистый доход в 2018 году, даже при том, что его покупательная способность не увеличилась. В этом случае произошел ползучесть скобок, подталкивая этого сотрудника к более высокой налоговой скобке.
Правительство, которое имеет систему налоговой индексации, может корректировать налоговые ставки в одном шаге с инфляцией, чтобы не допустить проскальзывания брекетов. Это особенно важно в периоды высокой инфляции и необходимости стабилизации роста экономики. Следуя нашему примеру, приведенному выше, индексация налогов для инфляции будет означать, что ограничение в размере 38 700 долларов США для 12-процентной налоговой шкалы будет ежегодно корректироваться с учетом уровня инфляции. Таким образом, если инфляция составит 4%, отсечение автоматически увеличится до 38 700 долл. США x 1, 04 = 40 248 долл. США в следующем году. Таким образом, налогоплательщик в этом примере по-прежнему упадет в 12-процентную налоговую группу после того, как его прибыль увеличится до 40 000 долларов. По сути, индексация подоходных налогов для инфляции помогает гарантировать, что налоговая система обращается с людьми примерно одинаково из года в год.
Как правило, правительству разрешается использовать налоговую индексацию каждый год, так что эта задача не дожидается законодательного одобрения. Большинство функций федерального подоходного налога уже проиндексированы на инфляцию. Таким образом, штатам, которые тесно привязывают свои подоходные налоги к федеральным правилам, будет легче избежать инфляционного повышения налогов.
