Содержание
- Что такое налоговая гавань?
- Сломать налоговую гавань
- Корпорации США
- Индивидуальные налогоплательщики
- Нормативное давление
Что такое налоговая гавань?
Налоговая гавань - это, как правило, офшорная страна, которая предлагает иностранным физическим и юридическим лицам небольшую или нулевую налоговую ответственность в политически и экономически статичной среде. Налоговые убежища также предоставляют ограниченную финансовую информацию или вообще не предоставляют ее иностранным налоговым органам. Налоговые убежища, как правило, не требуют, чтобы резидентура или деловое присутствие физических и юридических лиц извлекали выгоду из своей налоговой политики.
В некоторых случаях, внутренние местоположения могут также быть идентифицированы как налоговые убежища, если у них есть специальные налоговые законы. Например, в Соединенных Штатах, Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гемпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге не требуется подоходный налог штата.
Сломать налоговую гавань
Оффшорные налоговые убежища получают выгоду от капитала, который их страны привлекают в экономику. Средства могут поступать от частных лиц и предприятий с настройкой счетов в банках, финансовых учреждениях и других инвестиционных инструментах. Частные лица и корпорации могут получить выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть допущены лазейки, кредиты или другие специальные налоговые соображения.
Список некоторых наиболее популярных стран налогового убежища включает в себя: Андорру, Багамские острова, Белиз, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Нормандские острова, Острова Кука, Остров Джерси, Гонконг, Остров Человек, Маврикий, Лихтенштейн, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис. Во всем мире не существует полностью определенного стандарта для классификации страны налогового убежища. Тем не менее, существует несколько регулирующих органов, которые осуществляют мониторинг стран налоговых убежищ, в том числе Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Бюро по подотчетности правительства США. Характеристики стран налоговых убежищ, как правило, включают: отсутствие или низкие налоги на прибыль, минимальное представление информации, отсутствие обязательств по прозрачности, отсутствие требований о местном присутствии и маркетинг транспортных средств налоговых убежищ.
Ключевые вынос
- Налоговые убежища предоставляют преимущество небольшого или нулевого налогового обязательства. Оффшорные страны с небольшими налоговыми обязательствами или без таковых для иностранных физических и юридических лиц, как правило, являются одними из самых популярных налоговых убежищ. Инвесторы и предприятия могут снизить свои налоги, воспользовавшись налоговыми преимуществами. выгодные возможности, предлагаемые налоговыми убежищами, однако предприятиям следует убедиться, что они соответствуют всем применимым налоговым законам.
Корпорации США
Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), принятый в декабре 2017 года, устанавливает эффективную корпоративную ставку налогов США в размере 21%. Он также добавил несколько других положений, которые препятствовали иностранным инвестициям. Систематически, TCJA известен как более территориальный по своему характеру, чем предыдущее международное налоговое законодательство. Международная налоговая система в рамках TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения для получения высокой прибыли за рубежом. В целом, это и другие положения, особенно в отношении реинвестирования, предусматривают надбавки для предприятий, которые получают выгоду от низких или нулевых налоговых ставок, предлагаемых в зарубежных странах, но предприятиям следует внимательно отслеживать и точно отчитываться о доходах за рубежом, поскольку это относится к налоговому законодательству США, Общепринятым принципам бухгалтерского учета. (GAAP) и руководящие принципы в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Некоторые компании, которые исторически были известны как оффшорные, налоговые владения, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. В целом, налоговые убежища могут также предложить преимущества в области кредитования, поскольку американским компаниям может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне. Этот вид кредитования, который может потенциально финансировать приобретения и другие виды корпоративной деятельности, также подлежит отчетности в соответствии с руководящими принципами налогового законодательства США, Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и руководящими принципами в соответствии с МСФО.
Индивидуальные налогоплательщики
В Соединенных Штатах действуют особые правила для отчетности о доходах иностранцев гражданами США и других стран. Эти правила, как правило, регулируются Законом о налогообложении иностранных счетов (FATCA). FATCA требует подачи Списка B и / или Формы 8938, которая обеспечивает раскрытие авуаров в иностранных счетах, когда инвестиции превышают определенный уровень. Отдельно владельцы иностранных счетов также должны подать Форму 114 «Отчет по иностранным банкам и финансовым счетам» в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов США, если объем иностранных финансовых счетов превышает 10 000 долларов США.
В целом, могут быть исключения и иностранные налоговые льготы для инвестиций во все типы зарубежных транспортных средств, но важно проконсультироваться с налоговым консультантом по отдельным ситуациям для обеспечения надлежащей отчетности.
Нормативное давление
Весь доход, полученный физическими и юридическими лицами США, подлежит налогообложению. Могут быть исключения, кредиты и особые ситуации, которые могут применяться для иностранных инвестиций. Оффшорное инвестирование также может создать много возможностей для незаконной деятельности. Таким образом, может быть значительный контроль со стороны регулирующих органов.
Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища с целью раскрытия информации о счетах оффшорных инвестиций. Тем не менее, из-за бремени денежно-кредитного регулирования надзор за регулированием не всегда может быть главным национальным приоритетом. Во всем мире существует несколько программ для повышения эффективности отчетности офшорных инвестиций. Программа автоматического обмена финансовой информацией по налоговым вопросам является одним из примеров, под контролем ОЭСР. Программа требует от стран-участниц автоматически передавать связанную с налогами банковскую информацию о вкладчиках, не являющихся гражданами, для использования странами граждан в целях упрощения налогов на доходы, доходы, проценты, дивиденды и роялти.
Некоторые страны могут быть мишенями для оффшорной деятельности. Например, финансовый сектор Кипра, построенный на статусе налоговой гавани страны, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд предсказали, что 11, 8 млрд. Долл. США будут направлены на спасение страны по соглашению о соблюдении более надежной налоговой отчетности и участии в программе Automatic. Программа обмена финансовой информацией по налоговым вопросам. (Информацию по теме см. В «Топ 10 европейских налоговых гаваней»)
