Что такое не облагаемый налогом процент?
Безналоговый процент - это процентный доход, который не облагается федеральным подоходным налогом. В некоторых случаях сумма не облагаемого налогом процента, получаемого налогоплательщиком, может ограничивать право налогоплательщика на определенные другие налоговые льготы.
Безналоговый процент объяснил
Безналоговые проценты могут быть несколько ошибочными, поскольку они все еще могут облагаться налогом на уровне штатов или на местном уровне. Он также может облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT). Кроме того, прирост капитала от не облагаемых налогом инвестиций по-прежнему облагается налогом; только проценты по этим инвестициям не облагаются налогом.
Наиболее распространенный способ получения процентов, не облагаемых налогом на уровне штатов и на местном уровне, в дополнение к федеральному уровню, заключается в том, что инвестор приобретает муниципальные облигации, выпущенные в его или ее штате или районе проживания. из наиболее распространенных видов инвестиций, которые платят не облагаемые налогом проценты, но, хотя проценты могут быть освобождены от налогообложения на федеральном уровне, они все же могут облагаться налогом на уровне штата. Например, житель Калифорнии, который покупает муниципальные облигации Нью-Йорка, будет платить подоходный налог штата Калифорния с этих процентов, однако эти налоговые законы различаются в зависимости от штата. Например, некоторые штаты, такие как Висконсин и Иллинойс, получают налоговые проценты по большинству облигаций Муни, включая их собственные, в то время как штаты Калифорния и Аризона освобождают от уплаты процентов, если инвестор проживает в своих штатах. Юта является примером штата, который освобождает от процентов по облигациям за пределами штата, если этот штат не облагает налогом облигации, выпущенные Ютой. Казначейские ценные бумаги, выпущенные правительством США, платят проценты, освобожденные от уплаты налогов на государственном и местном уровнях, но не на федеральном уровне.
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), проценты по обязательству штата или местного правительства могут быть освобождены от налогов, даже если обязательство не является облигацией. Например, проценты по долгу, подтвержденные только обычным письменным соглашением о купле-продаже, могут не облагаться налогом. Кроме того, проценты, выплачиваемые страховщиком по умолчанию государством или политическим подразделением, могут не облагаться налогом. Паевые инвестиционные фонды, которые содержат набор акций и муниципальных облигаций, будут иметь часть дохода, полученную от облигаций, освобожденных от налога в рамках федерального дохода. Налоговые правила и, возможно, освобождаются от государственных налогов в зависимости от места происхождения облигаций и / или государства проживания налогоплательщика.
Поскольку не облагаемые налогом проценты не облагаются подоходным налогом, они не включаются в расчет скорректированного валового дохода (AGI) для целей налогообложения. Эмитенты или кредиторы, которые платят более 10 долларов США безналоговых процентов, должны сообщать о процентном доходе. как налогоплательщикам, так и IRS в форме 1099. INT. Налогоплательщики или заемщики, в свою очередь, должны сообщить об этом не облагаемом налогом проценте по форме 1040. Сумма, полученная в качестве не облагаемого налогом процента, используется IRS для определения того, что сумма пособий социального страхования налогоплательщика облагается налогом.
