Налоговые вычеты, которые прошли в этом году

Содержание

• Льготы и кредиты
• Личные исключения
• Более высокий стандартный вычет
• Пригородные налоговые льготы
• Вычет Движущихся Расходов
• Удержание алиментов
• Удержание медицинских расходов
• СОЛЬ Налоги Удержания
• Налоги на иностранную недвижимость
• Вычет процентов по ипотечным кредитам
• HELOC Удержание процентов
• Страхование ипотеки
• Потери, похищение
• Разный Детализированные отчисления
• Детализированные вычеты слева
• Улучшение отчислений
• Суть

Почти удвоив стандартный вычет и исключив - или ограничив - многие детализированные вычеты, Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) повысил вероятность того, что многие люди, которые раньше классифицировали элементы в Списке А, теперь будут принимать стандартный вычет.

Прежде чем вы решите, что делать, просмотрите этот список исключений и вычетов, которые были отменены, а также несколько вычетов и налоговых льгот, которые были недавно ограничены, сокращены или улучшены в результате прохождения TCJA.

Льготы и кредиты

Льготы и вычеты уменьшают налогооблагаемый доход. Налоговые скидки вычитаются из налогов, которые вы должны. Все три из этих элементов были затронуты TCJA, и каждый из них влияет на сумму, которую вы платите по-своему. Например, если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет 100 000 долларов США, вы должны 18 189, 50 долларов США в виде налогов. Вычет (или освобождение) в размере 10 000 долл. США приведет к снижению вашего AGI до 90 000 долл. США, в результате чего налоговая декларация составит 15 889, 50 долл. США. При налоговом кредите в размере 10 000 долларов США ваш AGI будет оставаться на уровне 100 000 долларов США, но ваши налоги будут составлять всего 8 289, 50 долларов США, то есть сумму, которую вы получите, вычтя 10 000 долларов США из 18 289, 50 долларов США.

Личные исключения

Личные и зависимые исключения уходят. Хотя освобождение технически не является вычетом, оно функционирует аналогичным образом, позволяя вам уменьшить налогооблагаемый доход на сумму освобождения. В этом случае, скажем, освобождение составляло 4050 долларов США для вас и для каждого иждивенца, на которого вы претендуете. Теперь это 0 долларов.

Вместо этого используйте детский налоговый кредит

TCJA удваивает налоговый кредит на детей (CTC) с 1000 до 2000 долларов для тех, кто соответствует критериям, включая родителей с более высокими доходами, чем в прошлом. Пороговые значения дохода на 2018 год составляют 200 000 долларов США для одиноких родителей и 400 000 долларов США для тех, кто состоит в браке вместе. Налоговый кредит на ребенка подлежит возврату, что означает, что даже если вы не должны платить налоги из-за низкого дохода, вы все равно можете получить частичный кредит, предоставляя (или увеличивая) возврат средств. Помните, что это налоговый кредит, поэтому, в отличие от вычета, который уменьшает налогооблагаемый доход, он напрямую зависит от налогов, которые вы должны. Кроме того, новый налоговый кредит в размере 500 долларов предоставляется для иждивенцев в возрасте 17 лет и старше.

Ключевые вынос

• Закон о налоговых льготах и ​​сокращении рабочих мест позволил сократить ряд вычетов и кредитов, сохранив при этом свое действие, а также увеличив в некоторых случаях ограничения, а в некоторых других - изменениями, срок действия которых истекает 31 декабря 2025 года. и зависимые исключения в настоящее время устарели, полностью исчезнув. Тем не менее, стандартный вычет почти удвоился для тех, кто регистрирует одиноких или женатых. Другие заметные отчисления включают в себя расходы на переезд и алименты, в то время как накладываются ограничения на вычеты по процентам по закладной, состоянию и местные налоги и медицинские расходы. Ключевые расходы, которые больше не подлежат вычету, включают расходы, связанные с инвестированием, подготовкой налогов и хобби, в то время как расходы на азартные игры остаются вычитаемыми, а порог для благотворительных отчислений увеличивается.

Более высокий стандартный вычет

TCJA увеличил стандартную сумму вычетов с 6 350 долл. США в 2017 году до (для налогов 2019 года) 12 200 долл. США для физических лиц и до 24 400 долл. США (с 12 700 долл. США) для супружеских пар, подающих документы совместно. Стандартный вычет для тех, кто является главой домохозяйства, возрастет с 9550 до 18 350 долларов.

Федеральная система подоходного налога и некоторые штаты предусматривают более высокие стандартные отчисления для людей, которым исполнилось 65 лет, и для слепых. Согласно федеральным правилам, если вам 65 лет и вы не замужем или являетесь главой домохозяйства, ваш стандартный вычет вырастет до 1 650 долларов США на 2019 год. Если вы состоите в браке и подаете заявление совместно, а одному из вас 65 лет и старше, ваш стандартный вычет увеличивается на 1300 долларов США. Если вам обоим 65 лет и старше, вычет увеличивается на 2600 долларов.

Из-за этого вы можете обнаружить, что новый стандартный вычет превышает общую сумму ваших детализированных вычетов. Далее следует более детальный взгляд на то, как изменились детализированные вычеты из Списка А с TCJA. Там, где мы можем, есть также некоторые предложения о том, что делать вместо этого.

88%

Ожидается, что процент заявителей получит стандартный вычет для налогового года 2018, где, согласно Объединенному комитету по налогообложению, число налоговых заявителей, которые классифицируют вычеты, должно снизиться с 46, 5 до 18 миллионов.

Пригородные налоговые льготы

В прошлом ваш работодатель мог возмещать вам до 20 долларов в месяц - 240 долларов в год - за безналоговые расходы на езду на велосипеде. Кроме того, ваш работодатель может принять вычет за предложение пособия. TCJA приостановил эту льготу для велосипедистов и их работодателей. Это также отменило отчисления работодателя за парковку, транзит и автопарк.

Используйте другие коммутирующие расходы, чтобы дать отпор

Коммутирующие расходы, которые считаются «необходимыми для обеспечения безопасности работника», будут по-прежнему подлежать вычету работодателями, но TCJA не разъясняет, какие расходы соответствуют требованиям, и IRS пока не предлагает никаких реальных рекомендаций.

Как сотрудник, вы можете продолжать получать безналоговые льготы на парковку, транзит и проезд до 260 долларов в месяц от вашего работодателя, но, поскольку компании больше не получают вычет за предложение, у большинства из них нет стимула предлагать его. Ваш работодатель также может предложить велосипедные льготы в любой сумме, но теперь эта льгота облагается налогом.

Вычет Движущихся Расходов

Расходы, связанные с переездом на новую работу, вычитались в Форме 1040 как вычет выше линии (который вы могли бы вычесть из своего валового дохода для расчета своего AGI), но больше не вычитали. Расстояние, которое вы перемещаете, не имеет значения. Расходы на переезд просто не вычитаются, за одним исключением. Если вы работаете в армии и переезжаете по служебной причине, вычет остается в силе.

Удержание алиментов

В прошлом лицо, выплачивающее алименты, получало сверхнормативный вычет, а лицо, получающее алименты, считало деньги налогооблагаемым доходом. Вступивший в силу в 2019 году для любого развода, который произошел после 31 декабря 2018 года, платящий супруг больше не будет получать вычет, и принимающему супругу больше не придется объявлять платежи как налогооблагаемый доход.

Платежи, инициированные до 2019 года, не затрагиваются. Пособия на алименты разные. Они не подлежат вычету платящим супругом и не облагаются налогом для получателя.

Подарок ИРА вместо

Одна из предлагаемых тактик для оплачивающего супруга заключается в предоставлении получающему супругу единовременного пособия IRA. Это фактически дает платящему супругу вычет, так как они отдают деньги, на которые в конечном итоге им пришлось бы платить налоги. Супруг-получатель будет нести ответственность за уплату налогов при выводе средств (включая штраф в размере 10%, если они заберут деньги в возрасте до 59, 5 лет), но получит выгоду от роста, не облагаемого налогом, до снятия средств. Передача счета IRA не облагается налогом. Очевидно, что это не сработает, если принимающему супругу нужны деньги сразу.

Удержание медицинских расходов

Вычет на медицинские расходы не уходит, и на 2018 год вы можете вычесть невозмещенные медицинские расходы, которые превышают 7, 5% от AGI по Списку А, как и в прошлом году. Однако на этот вычет будет распространяться 10% от порогового значения AGI для налогового года 2019.

В настоящее время слишком поздно использовать порог 7, 5%, прежде чем он достигнет 10%. Для этого нужно было бы запланировать выборные медицинские процедуры до конца 2018 года. Имейте в виду, что медицинские расходы должны быть вычтены. Например, большинство косметических операций обычно не проводится.

СОЛЬ Налоги Удержания

График A Вычет по государственным и местным налогам (SALT) раньше был неограниченным. К ним относятся подоходные налоги (или общие налоги с продаж), налоги на недвижимость и личное имущество. С прохождением TCJA вычет ОСВ в настоящее время ограничен до 10 000 долларов (5000 долларов, если брак подается отдельно). Это может стать реальной проблемой для людей в штатах с высокими подоходными или имущественными налогами, таких как Флорида, Нью-Йорк и Калифорния.

Некоторые штаты сопротивляются

В нескольких штатах с высокими налогами были поданы судебные иски, оспаривающие законность ограничения ОСВ. Другие ищут способы компенсировать ограничение на этот вычет, позволяя резидентам делать взносы в государственный благотворительный фонд вместо налогов, хотя IRS предложил новые руководящие принципы, которые устранят эту выгоду.

Коннектикут и Нью-Йорк предложили обходные пути, которые включают налог на транзитные предприятия или вычитаемый налог на заработную плату, оба из которых используют тот факт, что предприятия не имеют ограничений по вычету государственных и местных налогов. Будет ли любая из этих тактик работать, еще неизвестно.

Налоги на иностранную недвижимость

TCJA отменяет вычет по иностранным налогам, уплачиваемым за недвижимость. Ранее вы могли вычитать налоги на иностранную недвижимость в Приложении A так же, как в США, либо для постоянного проживания, либо в качестве второго дома.

Вместо этого используйте квалифицированные расходы на жилье

По крайней мере, один эксперт высказал мнение, что в настоящее время налоги на иностранную недвижимость могут считаться вычитаемыми квалифицированными расходами на жилье в Форме 2555 «Иностранный заработанный доход» в целях исключения иностранного жилья для определенных граждан США или резидентов, которые живут за пределами США и получают заработную плату за границей., Осторожно: этот вычет предполагает интерпретацию налогового законодательства. Не пытайтесь использовать его без консультации с квалифицированным налоговым экспертом.

Вычет процентов по ипотечным кредитам

В прошлом вы могли удерживать проценты по ипотеке до 1 миллиона долларов. Начиная с этого года, лимит составляет 750 000 долларов США (375 000 долларов США, если он состоит в браке и подает отдельно). Zillow ожидает, что только 14% домовладельцев будут требовать вычета ипотеки в 2018 году. Ранее 44% требовали этого. Если ваш кредит был выдан 15 декабря 2017 года или ранее, вы все равно можете вычесть проценты со старой суммы в 1 миллион долларов (500 000 долларов для женатых налогоплательщиков, которые подают отдельно).

Поскольку вы можете вычесть проценты по ипотечному кредиту только в том случае, если вы подадите заявку А и внесете в нее детали, изменение может не иметь значения для многих людей, которые в любом случае решат принять стандартное удержание.

HELOC Удержание процентов

Ранее вы могли вычесть проценты по кредиту для собственного капитала и кредитной линии (HELOC) так же, как и для ипотеки, независимо от того, как вы использовали деньги. Этот вывод уходит, по крайней мере, частично. Начиная с 2018 года, вы не можете удерживать проценты по этим видам займов, кроме как при определенных обстоятельствах, даже если вы взяли займ до этого года.

Серебряная подкладка для интересов HELOC

Страхование ипотеки

Хотя это не имеет прямого отношения к TCJA, в конце 2017 года срок действия вычетов по Списку А для страховых взносов по ипотечным кредитам (MIP / PMI) истек. Возможно, Конгресс восстановит этот вычет на 2018 год, как это было в прошлом. Чтобы узнать, проверьте на IRS.gov/Schedule A, прежде чем подавать налоговые декларации.

Потери, похищение

Всеобщий вычет по графику А в случае потерь от несчастных случаев и краж исчез после принятия TCJA. В прошлом вы могли вычесть убытки, связанные с бедствием или кражей, в той степени, в которой эти убытки не были покрыты страховкой или оказанием помощи при бедствиях.

Вычет по-прежнему доступен, если вы живете в президентской зоне бедствия. Часто эти обозначения делаются по округам, поэтому, даже если округ, расположенный рядом с вами, является объявленной федеральным округом зоной бедствия, ваш округ может и не быть.

Разный Детализированные отчисления

Разное Расписание Детализированные вычеты с учетом 2% порогового значения AGI исчезли, начиная с 2018 года. Это включает вычеты в следующих категориях:

• Невозмещенные расходы на работу. Это связанные с работой расходы, которые вы оплачиваете из своего собственного кармана, и включают в себя расходы на проезд, транспорт и питание, членские и профессиональные взносы, страхование деловой ответственности, амортизацию офисного оборудования, обучение на рабочем месте, расходы на домашний офис, расходы на поиск новая работа, судебные издержки, рабочая одежда и униформа. Все это ушло. Ваш лучший выход - попросить вашего работодателя возместить вам эти расходы. Любое возмещение не облагается налогом. Вы также можете искать повышение, но это облагается налогом. Инвестиционные расходы. Это сборы за инвестиционные консультации или управление, налоговые или юридические консультации, попечительские сборы (т. Е. За управление IRA или другими инвестициями) или арендная плата за сейф. Хотя вышеперечисленные пункты больше не подлежат вычету, если вы одалживаете деньги для покупки инвестиции, проценты по этому кредиту (так называемые инвестиционные проценты) вычитаются, если вы перечисляете. Вычет ограничен суммой налогооблагаемого инвестиционного дохода, который вы зарабатываете за год. Сборы за подготовку налогов. К ним относятся стоимость программного обеспечения для подготовки налогов, найм специалиста по налогам или покупка налоговых публикаций. Также не учитываются вычеты за сборы за электронную подачу документов и сборы, которые вы платите за борьбу с IRS, включая гонорары адвокатов, сборы за бухгалтерский учет или сборы, которые вы платите за оспаривание решения или требование возврата. Если вы нанимаете кого-то для подготовки ваших личных и деловых налогов, попросите отдельный счет для каждого. Сборы, которые вы платите за подготовку вашего бизнеса, полностью вычитаются как деловые расходы. Расходы на хобби Эти расходы, вплоть до суммы дохода, которую вы зарабатываете каждый год, больше не подлежат вычету, даже если вы действительно должны сообщать (и платить налоги) о любом доходе, который вы получаете от своего хобби. Если вы продаете товары, связанные с вашим хобби, покупателям, вы можете вычесть стоимость этих товаров при расчете дохода, связанного с хобби.

Детализированные вычеты слева

На 2018 год и последующие годы остаются несколько разных детализированных вычетов.

• Убытки от азартных игр все еще подлежат вычету в соответствии с TCJA вплоть до суммы вашего выигрыша за год. Потери в азартных играх не облагаются 2% -ным лимитом на разные детализированные вычеты Отказ от платы за обучение в аспирантуре не облагается налогом. Проценты по студенческим кредитам по- прежнему не облагаются налогом, даже если вы не указали вычеты. Классная учитель дедукция. Вычет в 250 долларов для учителей в классе все еще действует и доступен, даже если учитель не перечисляет. Стандартный вычет ставки пробега на 2019 год по медицинским показаниям составляет 20 центов за милю, а ставка на благотворительность остается неизменной и составляет 14 центов за милю.

Улучшение отчислений

Наряду с новым стандартным вычетом, некоторые другие лучше под TCJA.

• Освобождение от уплаты налога на недвижимость увеличилось с 5, 49 млн. Долл. США в 2017 году до 11, 4 млн. Долл. США в 2019 году. Выплата задолженности по студенческим займам в связи со смертью или потерей трудоспособности не будет облагаться налогом с 2018 года. Ранее погашенный долг по причине инвалидности или смерти облагался налогом для вас или для вашего имущества, Детализированные AGI отчисления. Нет никаких ограничений на детализированные вычеты, основанные на AGI, начиная с этого года, хотя могут быть и другие ограничения, в зависимости от вычета. Благотворительные взносы теперь включают более высокие пороговые значения. Большинство подарков наличными или чеком могут составлять до 60% от вашего AGI по сравнению с предыдущим лимитом в 50%. Кроме того, TCJA отменяет ограничения Pease как для благотворительных пожертвований, так и для вычета процентов по ипотечным кредитам, что уменьшило детализированные отчисления для лиц с высоким доходом.

Суть

То, окажут ли вычеты, устраненные TCJA или другими изменениями, окажут на вас негативное влияние, зависит от вашего личного финансового положения, а также от типов и сумм вычетов, которые вы можете использовать. Стоит отметить, что изменения, внесенные этим законодательством, в настоящее время истекают после 31 декабря 2025 года, если Конгресс не решит продлить их. Основы налоговой реформы Службы внутренних доходов для частных лиц и семей предоставляют дополнительную информацию.