Что такое налоговый кредит?
Налоговый кредит - это сумма денег, которую налогоплательщики могут вычесть из налогов, причитающихся их правительству. В отличие от вычетов и льгот, которые уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, налоговые льготы уменьшают фактическую сумму налога. Стоимость налогового кредита зависит от характера кредита; определенные виды налоговых льгот предоставляются физическим или юридическим лицам в определенных местах, классификациях или отраслях.
Ключевые вынос
- Налоговый кредит - это сумма денег, которую налогоплательщикам разрешено вычитать, доллар за доллар, из подоходного налога, который они должны. Налогооблагаемый доход. Существует три основных типа налоговых льгот: невозмещаемый, подлежащий возврату и частично подлежащий возврату. Невозвратный налоговый кредит может уменьшить налог, который вы должны уплатить до нуля, но он не может предоставить вам возврат налога.
Как работают налоговые льготы
Правительства могут предоставлять налоговые льготы для поощрения определенного поведения, например, замены старых приборов на более энергоэффективные, или для помощи обездоленным налогоплательщикам путем сокращения общей стоимости жилья.
Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты или льготы, потому что налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства доллар за доллар. Хотя вычет или освобождение по-прежнему уменьшает окончательное налоговое обязательство, он делает это только в пределах предельной налоговой ставки физического лица. Например, человек с налоговой ставкой 22% сэкономил бы 0, 22 доллара за каждый вычтенный предельный налог. Однако кредит уменьшит налоговое обязательство на полные 1 доллар.
Налоговые вычеты против Налоговые льготы
Типы налоговых льгот
Налоговые кредиты бывают трех основных форм.
Невозвратные налоговые кредиты
Невозвратные налоговые льготы - это статьи, которые непосредственно вычитаются из налогового обязательства до тех пор, пока сумма налога не будет равна $ 0. Любая сумма, превышающая причитающуюся сумму налога, что приводит к возврату налогоплательщику, не выплачивается - отсюда и название «невозвратный». Оставшаяся часть невозвратного налогового кредита, которая не может быть использована, фактически теряется.
Невозвратные налоговые льготы действительны только в году отчетности, истекают после подачи декларации и не могут быть перенесены на будущие годы. Из-за этого невозмещаемые налоговые льготы могут отрицательно повлиять на налогоплательщиков с низким доходом, поскольку они часто не могут использовать всю сумму кредита. Начиная с 2019 налогового года, конкретные примеры невозмещаемых налоговых льгот включают кредиты на усыновление, Кредит на уход за детьми и иждивенцами, Налоговый кредит сберегателя для финансирования пенсионных счетов и ипотечный кредит, который предназначен для того, чтобы помочь людям с более низкими доходами позволить себе домовладение.
Если возвращаемый налоговый кредит уменьшает налоговое обязательство ниже 0 долларов США, налогоплательщик подлежит возврату.
Возвращаемые налоговые кредиты
Возвращаемые налоговые льготы являются наиболее выгодным кредитом, поскольку они выплачиваются в полном объеме. Это означает, что налогоплательщик - независимо от его дохода или налогового обязательства - имеет право на всю сумму кредита. Если возвращаемый налоговый кредит снижает налоговое обязательство до уровня ниже 0 долларов США, налогоплательщик подлежит возврату. Начиная с 2019 налогового года, вероятно, наиболее популярным налоговым кредитом, подлежащим возврату, является налоговый кредит на заработанный доход (EIC). Другие подлежащие возврату налоговые льготы включают Премиальный налоговый кредит, который помогает отдельным лицам и семьям покрывать расходы на страховые взносы, приобретаемые через рынок медицинского страхования.
Частично возмещаемые налоговые льготы
Некоторые налоговые льготы подлежат частичному возмещению, что может уменьшить налогооблагаемый доход и снизить налоговые обязательства Налоговый кредит на детей стал подлежать возврату (до 1400 долларов США на каждого подходящего ребенка) в 2018 году. Другим примером частично возмещаемого налогового кредита является американский налоговый кредит на льготы (AOTC) для учащихся послешкольного образования. Если налогоплательщик уменьшает свое налоговое обязательство до 0 долл. США, прежде чем использовать всю часть налогового вычета в размере 2 500 долл. США, оставшаяся часть может быть взята в качестве возмещаемого кредита до суммы менее 40% от суммы кредита или 1 000 долл. США.
