ОПРЕДЕЛЕНИЕ структурированной сделки
Структурированная транзакция представляет собой серию транзакций, которые физические или юридические лица могут отделить от большей суммы, чтобы избежать надзора со стороны регулирующих органов. Некоторые решают использовать структурированную транзакцию, чтобы избежать требований отчетности из Закона о банковской тайне (BSA).
Регулирующие органы следят за тем, чтобы все налогоплательщики и облагаемые налогом лица сообщали о налогооблагаемом доходе надлежащим образом и законно Для обеспечения соответствия Закон о банковской тайне требует, чтобы финансовые учреждения регистрировали и сообщали информацию об операциях своих клиентов, если эти операции связаны с крупной суммой денег. Отчет о валютных операциях (CTR) - это конкретный отчет, который требуется регулирующим органам. Финансовые учреждения должны подать их после того, как сумма вклада, снятия или обмена валюты превысит 10 000 долларов США.
BREAKING DOWN Структурированная транзакция
Во избежание требований к отчетности, которые установлены Законом о банковской тайне, физические и юридические лица в 1980-х годах начали совершать и структурировать транзакции, которые оказались ниже порога отчетности в 10 000 долларов США. Некоторые физические и юридические лица использовали структурированные транзакции, если они не хотели, чтобы правительство узнало об их финансовой деятельности и / или как они получали доход. Например, в случаях отмывания денег и уклонения от уплаты налогов регулирующие органы соотносили эти случаи со структурированными транзакциями.
Отмывание денег - это акт сокрытия перемещения больших сумм денег, которые преступники часто генерируют в результате незаконной деятельности, такой как незаконный оборот наркотиков или террористическая деятельность. Процесс отмывания денег делает такие «грязные» действия чистыми. Конкретные шаги, связанные с отмыванием денег, включают размещение, расслоение и интеграцию. Размещение означает акт введения "грязных денег" в финансовую систему; расслоение - это акт сокрытия источника этих средств с помощью сложных транзакций и уловок бухгалтерского учета; и интеграция относится к акту повторного приобретения этих денег якобы законным способом.
Структурированные сделки и Патриотический акт 2001 года
Патриотический акт 2001 года дал правоохранительным органам более широкие полномочия для расследования, предъявления обвинений и привлечения террористов к ответственности. Закон возник после террористических актов 2011 года в Нью-Йорке. Федеральные агентства используют судебные приказы для получения деловых записей и банковских записей. Основной раздел III Закона заставляет многие финансовые учреждения регистрировать совокупные операции с участием стран, где отмывание является известной проблемой. Такие учреждения установили методологии для выявления и отслеживания бенефициаров таких счетов, а также лиц, уполномоченных направлять средства через счета, подлежащие оплате через.
Хотя количество транзакций, превышающих 10 000 долларов США в 1970-х годах, было относительно небольшим, количество транзакций, превышающих эту сумму, сегодня намного больше. В 2007-2008 финансовом году было зарегистрировано более 16 миллионов CTR. Несмотря на большую емкость с Законом о Патриоте, правоохранительным органам и регулирующим органам может быть сложно своевременно обрабатывать и расследовать огромное количество данных.
