Что такое краткосрочный долг?
Краткосрочный долг, также называемый текущими обязательствами, представляет собой финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года. Он указан в разделе текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса компании.
ВИДЕО: Что такое краткосрочный долг?
Понимание краткосрочной задолженности
Обычно существует два вида долгов или обязательств, которые накапливает компания: финансирование и деятельность. Первый является результатом действий, предпринятых для привлечения финансирования для развития бизнеса, а второй является побочным продуктом обязательств, возникающих в результате обычной коммерческой деятельности.
Финансовый долг обычно считается долгосрочным долгом, поскольку он имеет срок погашения более 12 месяцев и обычно указывается после части текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса.
Операционная задолженность возникает в результате основной деятельности, необходимой для ведения бизнеса, такой как кредиторская задолженность, и ожидается, что она будет погашена в течение 12 месяцев или в рамках текущего операционного цикла ее начисления. Это называется краткосрочной задолженностью и обычно состоит из краткосрочных банковских займов, взятых или выпущенных компанией коммерческих бумаг,
Значение счета краткосрочной задолженности очень важно при определении результатов деятельности компании. Проще говоря, чем выше отношение долга к собственному капиталу, тем больше беспокойство о ликвидности компании. Если размер счета превышает денежные средства и их эквиваленты, это говорит о том, что у компании может быть плохое финансовое состояние и у нее недостаточно денежных средств для погашения своих предстоящих обязательств.
Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании, что в конечном итоге влияет на способность этой компании получать финансирование.
Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы - запасы) / текущие обязательства
Ключевые вынос
- Краткосрочная задолженность, также называемая текущими обязательствами, представляет собой финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года. К наиболее распространенным видам краткосрочной задолженности относятся краткосрочные банковские кредиты, кредиторская задолженность, заработная плата, арендные платежи и налоги на прибыль, подлежащие уплате. Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании.
Типы краткосрочной задолженности
Первый и часто самый распространенный тип краткосрочных долгов - это краткосрочные банковские кредиты компании. Эти виды кредитов возникают на балансе бизнеса, когда компании требуется быстрое финансирование для финансирования потребностей в оборотном капитале. Это также известно как «банковская пробка», потому что краткосрочный кредит часто используется, чтобы заполнить пробел между более длительными вариантами финансирования.
Другим распространенным видом краткосрочной задолженности является кредиторская задолженность компании. Этот счет пассивов используется для отслеживания всех просроченных платежей, причитающихся сторонним поставщикам и заинтересованным сторонам. Если компания приобретает оборудование за 10 000 долларов США по краткосрочному кредиту, подлежащему выплате в течение 30 дней, эти 10 000 долларов классифицируются как кредиторская задолженность.
Коммерческие ценные бумаги - это необеспеченный краткосрочный долговый инструмент, выпущенный корпорацией, обычно для финансирования дебиторской задолженности, запасов и выполнения краткосрочных обязательств, таких как начисление заработной платы. Сроки погашения на коммерческих бумагах редко превышают 270 дней. Коммерческие бумаги обычно выпускаются с дисконтом от номинальной стоимости и отражают преобладающие рыночные процентные ставки, и это полезно, потому что эти обязательства не должны быть зарегистрированы в SEC.
Иногда, в зависимости от того, как работодатели платят своим работникам, оклады и зарплаты могут рассматриваться как краткосрочные долги. Если, например, сотруднику 15-го числа месяца платят за работу, выполненную в предыдущем периоде, он создает счет краткосрочной задолженности для причитающейся заработной платы, пока он не будет выплачен 15-го числа.
Арендные платежи также иногда могут быть зарегистрированы как краткосрочные долги. Большинство договоров аренды считаются долгосрочными, но есть договоры аренды, которые, как ожидается, будут погашены в течение одного года. Если, например, компания подписывает договор аренды офиса на шесть месяцев, это считается краткосрочной задолженностью.
Наконец, налоги иногда классифицируются как краткосрочные долги. Если компания должна ежеквартально уплачивать налоги, которые еще предстоит уплатить, это можно считать краткосрочным обязательством и классифицироваться как краткосрочная задолженность.
