Что такое SEC Form NT 10-Q
SEC Form NT 10-Q - это регистрация Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), необходимая для компаний, которые не смогут представить свою 10-Q регистрацию (для квартальных финансовых результатов) к крайнему сроку SEC или своевременно. В соответствии с правилом SEC 12b-25 для формы NT 10-Q требуется информация владельца регистрации и объяснение причины задержки 10-Q. Также предусматривается подача заявления об освобождении от установленного срока.
НАРУШЕНИЕ СЕКУНД Форма NT 10-Q
Форма SEC NT 10-Q должна быть подана в течение 45 дней после окончания каждого из первых трех финансовых кварталов компании. Если 10-Q не может быть подан своевременно, компания должна подать Форму 10-QT с комиссией. Очень распространенная причина для NT 10-Q - слияние или поглощение, которое не позволяет вовремя включить результаты для подачи заявки. SEC предусматривает «необоснованные усилия и затраты» с подходящим объяснением, как часть заявления о предоставлении помощи. Поздняя регистрация также может быть связана с неопределенностью, связанной с судебным разбирательством, из-за того, что аудитор компании еще не завершил проверку деятельности компании, признак финансовой несостоятельности компании или из-за того, что компании, пережившей банкротство, требуется больше времени для завершения требуемого раскрытие информации.
Влияние рынка на формуляры NT 10-Q
Несвоевременная подача финансовой отчетности, будь то 10-кв или другие документы, особенно 10-ка, могут стать сигналом тревоги для аналитиков, следящих за компанией, а также ее регуляторами, инвесторами и кредиторами. В то время как причины различны, компании, которые перечисляют проблемы бухгалтерского учета или неожиданные изменения в бухгалтерских или аудиторских фирмах (особенно, если они связаны с разногласиями по поводу принципов бухгалтерского учета или отставки аудиторов) в качестве причины задержки, как правило, сталкиваются с гораздо более тщательным анализом их поздней регистрации.
В исследовании, проведенном профессорами Эли Бартовым из Школы бизнеса Стерна Нью-Йоркского университета и Янив Кончички из Калифорнийского университета в Беркли и опубликованном в декабре 2017 года, анализировалась реакция финансового рынка на компании с поздними регистрациями. Авторы обнаружили несколько воздействий, в том числе: «(а) отложенные ежеквартальные заявки оказывают явно различное влияние на стоимость фирмы, чем задержанные ежегодные заявки, (b) инвесторы не принимают при управлении номинальной стоимостью утверждения относительно ожидаемой даты подачи, (в) проблемы с бухгалтерским учетом играют уникальную роль в информировании о серьезности задержки, и (d) за задержанными объявлениями, как правило, следуют продолжающиеся низкие показатели операционной деятельности и цены акций. ( Заявки SEC, нормативные сроки и последствия для рынка капитала ) ».
