Что такое преждевременное распределение?
Преждевременное распределение (также известное как досрочное снятие) - это любое распределение, взятое с индивидуального пенсионного счета (IRA), инвестиционного счета 401 (k), отложенного налога или другого квалифицированного пенсионного сберегательного плана, который выплачивается бенефициару, который моложе 59, 5 лет. IRS за досрочное распределение подлежит штрафу за досрочное изъятие в размере 10% в качестве средства сдерживания вкладчиков от преждевременного расходования их пенсионных активов.
Ключевые вынос
- Преждевременное распределение - это досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов, таких как IRA или планы 401 (k). Правила IRS предусматривают, что снятие средств с этих счетов до достижения возраста 59 1/2 подлежит штрафу в размере 10% в дополнение к отсроченным налогам, подлежащим уплате. IRS допускает определенные исключения для трудных или квалифицированных видов использования, таких как покупка первого дома, чтобы забрать пенсионные деньги досрочно без штрафа.
Понимание преждевременного распределения
Есть несколько случаев, когда отменяются правила о штрафах за преждевременное распределение, например, для тех, кто впервые покупает жилье, расходы на образование, медицинские расходы и Правило 72 (t), которое гласит, что налогоплательщик может снять IRA до того, как ему исполнится 59, 5, поскольку до тех пор, пока они принимают как минимум пять практически равных периодических платежей (SEPP).
Досрочное снятие применяется к инвестиционным счетам с отложенным налогом. Два главных примера этого - традиционные IRA и 401 (k). На традиционном индивидуальном пенсионном счете (IRA) физические лица направляют доход до вычета налогов на инвестиции, которые могут увеличиваться с учетом налогов; Прирост капитала или дивиденды не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут сняты. В то время как работодатели могут спонсировать IRA, отдельные лица также могут настроить их индивидуально
В спонсируемом работодателем 401 (k) работники, имеющие право на получение помощи, могут вносить отсрочку в виде заработной платы на период после уплаты налогов и / или до вычета налогов. Работодатели имеют возможность делать соответствующие или неотборные взносы в план от имени соответствующих сотрудников, а также могут добавлять функцию распределения прибыли. Как и в случае с IRA, прибыль в 401 (k) начисляется с отсрочкой по налогу.
Освобождение от штрафов за преждевременное распространение
В 1997 году Конгресс принял Закон об освобождении налогоплательщиков, который, среди прочего, позволил налогоплательщикам снимать до 10 000 долларов с пенсионных счетов, защищенных от налогов, если эти деньги использовались для покупки дома впервые.
Американские политики в 1990-х годах стремились принять политику, которая способствовала бы домовладению, поскольку они рассматривали домовладение как наилучшее средство содействия накоплению богатства. Разрыв пузыря на рынке недвижимости и потерянные в результате триллионы долларов сбережений поставили под сомнение целесообразность этой политики, но многие налоговые льготы для домовладельцев остаются в Налоговом кодексе.
Студенты также могут досрочно снимать средства со своих квалифицированных пенсионных счетов, если они используют вырученные средства для оплаты расходов на высшее образование. Квалифицированные расходы включают обучение, расходные материалы или книги, необходимые для посещения аккредитованного высшего учебного заведения. Налогоплательщики не могут использовать средства, снятые досрочно для покрытия расходов на проживание. Налогоплательщики также могут использовать средства, которые они забрали досрочно, на медицинские расходы. Вы можете увидеть список медицинских расходов, утвержденных IRS в публикации 502.
Правило 72 (t) является еще одной популярной стратегией для избежания взимания IRS платы за досрочное снятие средств. Правило 72 (t) относится к разделу налогового кодекса, который освобождает налогоплательщиков от таких сборов, если они получают эти платежи в виде практически равных периодических платежей. Это означает, что вы должны вывести свои средства как минимум пятью частями в течение пяти лет, что делает эту стратегию менее чем идеальной для тех, кому сразу нужны все свои сбережения.
Конгресс сделал эти исключения в налоговом кодексе, чтобы поддержать поведение налогоплательщика, которое он считает интересным для общества. В то время как американские политики считают продвижение пенсионных накоплений одним из своих главных приоритетов, они сделали исключения в случае новых домовладельцев или тех, кто перегружен расходами, связанными с обучением и медицинским обслуживанием.
Подводя итог, если отзыв соответствует одному из следующих условий, он может быть освобожден от штрафа:
- Средства предназначены для покупки или восстановления первого дома для владельца счета или квалифицированного члена семьи (ограничено до 10 000 долларов США на всю жизнь). Владелец счета становится инвалидом до того, как произойдет распределение. Получатель получает активы после смерти владельца счета. Активы используются для покрытия медицинских расходов, которые не были возмещены, или для медицинского страхования, если владелец счета теряет страховку своего работодателя. Распределение является частью программы SEPP (Существенный равный периодический платеж). Оно используется для расходов на высшее образование. распределяется в результате налога IRS. Это возврат на не подлежащие вычету взносы.
Досрочное снятие средств и требуемые минимальные распределения
В отличие от этого, в случае штрафов за досрочное снятие средств с преждевременных выплат накопитель пенсии может быть также оштрафован позднее, если он или она не начнет снимать средства с определенного момента. Например, в традиционном, квалифицированном плане SEP или SIMPLE IRA участники должны начать отмену к 1 апреля следующего года, когда они достигнут возраста 70 1/2. Каждый год пенсионер должен снимать определенную сумму, основываясь на текущем расчете требуемого минимального распределения (RMD). Обычно это определяется путем деления справедливой рыночной стоимости предыдущего пенсионного счета на конец года на ожидаемую продолжительность жизни.
